2022年注册会计师考试《税法》每日一练(12-30)

2022年注册会计师考试《税法》每日一练

1.【多选题】以下关于城市维护建设税收优惠的说法有( )。

A.对于软件开发企业即征即退的增值税，可在退还增值税时退还城市维护建设税

B.原则上，城市维护建设税不单独减免，但由于城市建设税具有附加税的性质，当主税减免时，城市建设税相应减免

C.海关对进口产品征收增值税和消费税，不征收城市建设税

D.出口产品退还增值税和消费税的，同时退还城市维护建设税

2.【多选题】以下关于城市维护建设税纳税地点的表述，正确的有( )。

A.代收代缴增值税、消费税的单位，是税收代收地

B.代扣代缴增值税、消费税的个人，代扣代缴税款

C.跨地区提供建筑服务和缴纳城市建单位，为建筑服务发生地缴纳城市建筑税

D.无固定纳税地点的个人为户籍所在地

3.【单选题】( )可作为城建税计税的依据。

A.增值税税金

B.消费税滞纳金

C.房产税罚款

D.补缴的企业所得税

4.【单选题】以下相关项目属于城市维护建设税计税依据( )。

A.甲私营企业因逃避增值税被罚款

B.B高档化妆品公司被查补的消费税

C.丙公司拖欠的个人所得税

D.丁中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

5.【多选题】关于城市维护建设税的适用税率，以下表述是正确的( )。

A.根据纳税人所在地区的不同，设定了三个地区税率的差异比例

B.受托人代收代扣两税的，可以按照委托人所在地规定的税率缴纳城市维护建设税

C.无固定纳税地点的纳税人，如流动经营，可以按照纳税人缴纳两税所在地规定的税率缴纳城市维护建设税

D.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田位于海上，其城市建设税适用税率1%

1.【答案】BC。分析:增值税、消费税实行先征后退、先征后退、即征即退的办法的，除另有规定外，增值税、消费税附征的城市维护建设税不予退(退)。A项目不符合问题的含义。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，D项目不符合题意。

2.【答案】ABC。分析：代扣代缴、代收代缴两税的，纳税地点为代扣代收地，A、B项目符合问题的含义。纳税人跨地区提供建筑服务、销售、租赁房地产的，应当在建筑服务发生地和房地产所在地预缴增值税时，以预缴增值税为依据，并按照预缴增值税所在地城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算缴纳城市维护建设税和教育费附加征收。C项符合题意。对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税，D项目不符合题意。

3.【答案】A。分析：纳税人实际缴纳的增值税和消费税是城市建设税的计税依据，因此A项目符合问题的含义。增值税和消费税的罚款和滞纳金不是城建税的依据，B项目不符合问题的含义。房地产税和企业所得税不是城建税的计税依据，C、D项目不符合题意。

4.【答案】B。分析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税，包括被查补的增值税和消费税，但不包括滞纳金和罚款。B项目符合题意。

5.【答案】ACD。分析：受托人代收、代扣两税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维扣代缴、代收代缴的城市维护建设税，B项目不符合题意。