可予抵免境外所得税额的确认_2020年注会《税法》答疑

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按照我国企业所得税法及相关规定，以下不应作为可抵免境外所得税税额的有（　 　）。

A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

B.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

C.居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税税款

D.按照境外所得税法律及相关规定属于错征的境外所得税税款

正确答案：A，B，D

【提问】饶让税款可以抵免 那为何要选B？

【答疑】尊敬的学员，您好：

税收饶让并不是从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款，在境外根本就没有缴纳那么多的税款，而是直接计算抵免，不涉及返还和补偿，所以饶让可以抵免，而实际返还或补偿的境外所得税税款不得抵免，您理解下~

有问题欢迎继续交流。希望可以帮助到您O（∩_∩）O~

您看这样回答您能理解不，如果还有什么疑问我们随时交流哈~解释

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注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队

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