2022年中级会计《经济法》预习阶段学习打卡——应纳税所得额的计算

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【应纳税所得额的计算】

1.计算方法：

(1)直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

(2)间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2.收入总额

企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，以及利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

3.不征税收入和免税收入

(1)不征税收入，从性质上讲不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入企业应纳税所得。不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

(2)免税收入是纳税人应税收入的组成部分，是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。

4.准予扣除项目

(1)一般规定

(2)扣除限额标准

5.不得扣除项目

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照“经济合同”规定所支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。

注：以上预习阶段学习打卡内容选自陆中宝老师2022年中级会计《经济法》预习班授课讲义

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