东奥涉税实务全章节练习题合集免费版doc完整版|百度网盘下载

编者注：东澳会计涉税实务全章实务问题免费分享

东澳会计在线官方出品的2020年税务师考试涉税服务实践章节练习题，包含了第1章到第10章的全部内容。考点重点都在这里，可以和在线视频一起使用培训班。想要快速突破一定不能出错，希望大家都能考出好成绩。

章节介绍

第一章介绍

第二章税收管理概述

第三章涉税服务

第四章税务登记代理

第五章发票代收审核机构

第 6 章：账户建立和代理会计实务

第七章企业税务相关会计

第八章代理税务审查办法

第 10 章所得税申报和税务审查

如何为涉税实践简答题打分

1、回答问题时，根据回答观点的正确性给分。如果观点正确、清晰，可以加分；

2、回答时，如果计算公式正确且计算出的数字正确，则给予分数；如果输入结果正确但计算公式错误，则不得分；

3、点对点问题的解释，正确回答每个点的关键词将获得一个知识点的分数。如果所测知识点的答案全面且正确，则该题将获得满分。折叠

如何回答问题

1、仔细检查问题

选择题大部分都是比较基础的知识点，难度比较小，但题干中可能存在一些误导因素。有可能会误解题干的意思，最终导致在简单的知识点上失分，所以同学们一定要认真复习题目，以节省答题时间。

2、消除干扰的方法

选择题中部分选项的答案与题干无关，可以直接排除，然后对比其余选项，一一排除。因此，如果是不知道的选择题，可以直接从选项入手，剔除最不可能的选项，以提高正确率。

3、明确词干要求

在考试中，每道题都有四个选项，有时四个选项可能比较相似，所以考生会有些困惑，不知道如何选择。这时，考生需要仔细阅读题干，并从题干中匹配正确的选项。有时题干的题型比较晦涩，粗略阅读题干可能查不出题干考的是什么，所以如果遇到难以选择的选项，一定要仔细阅读题干。

简答题/综合题

简答题/综合题：小心，不要在每一步都犯错。对于简答题，如果遇到有文字描述的问题，如果记不住课本原文，就应该尽量把重点记下来。其次，如果需要计算，只计算与学科要求相关的问题，不计算与学科要求无关的问题。如果计算过多，难免会出现错误，浪费宝贵的时间。还有一个计算过程，除非问题中不需要计算过程。有些题需要写公式，不写会扣分。

主观题占分较多，答题时间相对较长。一方面，要留出足够的时间回答主观问题；另一方面，要注意答题技巧，争取多加分。认真复习题，按部就班回答题干中的每一个小问题，理性把握答题进度，条理清晰，突出答题重点。

一般而言，涉税服务实务的综合题综合性强，难度略大。每年都会有一个关于流转税和所得税的话题。问题分为多个问题。每个业务都是独立的，因此您可以通过回答问题获得步骤积分。只是每一项业务的汇总或者申报表的填写，都需要大家仔细分析每一项业务。提问的业务是有机结合的，通常需要做比较全面的提问，尤其是要掌握报关单各行与填报方式的逻辑关系。

部分主题总结

1、选择题

1、将审核期内纳税人、扣缴义务人的会计数据和账簿与历史、计划、行业等相关数据进行对比分析，找出存在的问题。审核方法属于方法中的税务审核（ ）。

A.检查方法

B.查询方式

C.详细调查方法

D.比较分析

2、在审计过程中，根据审计线索，通过询问或调查，获取必要信息或旁证的税务审查方式为（ ）。

A.检查方法

B.查询方式

C.抽查方法

D.比较分析

3、通过编制转账分录，将调整后的金额直接记入账户，更正错账。适用于遗漏或错账所涉及的会计科目正确，但会计金额小于应计金额时的会计调整方法。是的（ ）。

A.猩红核销法

B.补充登记法

C.合并会计调整方法

D.重新计算方法

4、先用红字注销原来错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。适用于会计科目使用错误，会计科目正确但会计金额错误的情况。会计调整方法为（ ）。

A.猩红核销法

B.补充登记法

C.合并会计调整方法

D.重新计算方法

5、税务机关在2020年7月审查某工业企业（一般增值税纳税人）的纳税情况时，发现该企业使用自制产品作为礼品。自制产品成本4000元，纳税人同种商品不含税销售价格6000元，企业会计处理如下：

借：营业外费用6780

贷方：库存 6000 件商品

应付税-应付增值税（销项税）780

上述业务的下列调整分录中正确的是（ ）。

A.借：营业外支出2000（红色）

贷方：库存物品的 2000（红字）

B.借：2000营业外费用

贷方：2000 件库存商品

C.借：营业外支出780（红色）

贷方：应付税款 - 应付增值税（销项税）780（红色）

D.借用：库存物品 2780（红字）

贷方：2000 年营业外支出（红色）

应付税-应付增值税（销项税）780（红色）

6、 2019年9月，某公司（增值税一般纳税人）接受了A公司捐赠的一批原材料，并取得了A公司开具的增值税专用发票。增值税专用发票上标明的价格为100万元，价值-附加税额为13万元，公司的会计处理为：

借：原材料 100

学分：营业外收入 100

以下各项中，上述业务的调整分录为（ ）。

A.借款：原材料 13

学分：营业外收入 13

B.借：应交税-应交增值税（进项税）13

学分：营业外收入 13

C.借款：原材料 13

贷方：应缴税款 - 应缴增值税（进项税转出）13

D.借：应交税款-应交增值税（进项税）13

贷款：其他业务收入 13

7、 2019年12月，税务机关11月对某工业企业（增值税一般纳税人）的业务审查发现，该企业将生产部门消耗的原材料计入销售费用，企业核算处理为：

借：4500销售费

贷：原材料 4500

据了解，该批原材料生产的产品全部在12月份销售，企业按月结转利润，则上述业务的下列调整分录正确（ ）。

A.借：主营业务成本4500

贷方：销售费用 4500

B.借：主营业务成本5085

贷方：销售费用 4500

应交税费-应交增值税（销项税）585

C.借：今年利润4500

贷：主营业务成本4500

D.借：主营业务成本4500

贷：今年的利润是4500

8、 2019年12月，税务会计师对某工业企业2019年度业务进行税务审计，发现该企业2019年3月结转产成品成本时，多结转成本5万元。收到入库等原始文件后，确定该批次产品已于2019年10月售出。据了解，该企业已按月结转利润。以下调整条目中正确的一项是 ( )。

A.借：生产成本50000

信用：50,000 件库存商品

B.借：生产成本50000

贷：今年的利润是5万

C.借：生产成本50000

贷：上年度损益调整50000

D.借：生产成本50000

贷款：利润分配-未分配利润50000

9。 2019年12月，税务师对某企业（增值税一般纳税人）2019年度的纳税情况进行审核，发现该企业当月销售货物（增值税税率为13%）。包租3390元计入其他应付账款贷方，则下列调整分录正确的是（ ）。

A.借：其他应付款 3390

贷：上年度损益调整 3390

B.借：其他应付款 3390

贷款：利润分配-未分配利润3390

C.借：其他应付款 3390

贷：其他业务收入3000

应付税-应付增值税（销项税）390

D.借：其他应付款 3390

贷款：营业外收入3390