资金习性预测法_2022年中级会计财务管理必备知识点
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【知识点】 >财务习惯预测 强>
【章节】
Chapter 5 Fundraising Management (Part 2) - Section 1 Prediction of Funding Requirements
[内容导航]
1.资金习惯
2.资助习惯预测方法
理财习惯预测
(1)理财习惯
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概念 |
资金习惯是指资金变动与产销变动之间的依赖关系 |
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类别 |
固定资金 |
在一定的产销范围内，不受产销变化的影响资金的固定部分 |
(1)维持经营所占用的最低现金数额 (2)原材料保险准备金 (3 ) 必要的成品储备 (4) 固定资产占用资金 |
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换钱 |
随着产销量变化同比例变化的资金部分 |
（1）直接构成产品实体的原材料和外购件占用的资金； (2) 超出最低准备金的现金、存货、应收账款 |
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半可变基金 |
受产销变化影响，但资金不成比例变化 |
部分辅助材料占用的资金 |
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注意事项 |
半可变基金按一定方法可分为不变基金和可变基金 |
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链接 |
第 2 章成本习惯 |
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（2）资助习惯预测方法
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概念 |
指一种根据资金习惯预测未来资金需求的方法 |
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公式 |
总资本线性方程： Y=a+bX < p>Y——资本占用量，a——不变资本，b ——单位变动资本，X——产销量 通过资本习惯模型可以看出，只要知道a和b，根据产销量x在预测期内，可以得到资金占用 |
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属性 |
Y的结果就是融资总需求 |
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方法 |
参数a和b的估计方法 根据资金占用总量和产销情况，也可以逐项分析预测 时间> |
1.根据总资金占用与产销关系预测——回归线分析法
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含义 |
根据几个时期的产销量和资金占用的历史数据，再根据计划产销量预测融资需求法 时间> |
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步数 |
通常假设产销与资金需求之间存在线性关系。其线性方程为“资金需求=a+b×产销量”，根据历史数据和回归分析的最小二乘法可以得到线性方程的系数a和b，则资金需求可得根据估计的产销量和线性方程进行估计。 |
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公式 |
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a=(∑xi2∑yi-∑xi∑xiyi) /[ n∑xi2-(∑xi)2] b= (n∑xiyi-∑xi∑yi) /[n∑xi2-(∑xi)2] p> 其中：y为第i个资本要求时期; x为第i期的产销量 |
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2.逐项分析法预测——高低点法
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方法 |
逐项分析，先逐项，再总结 |
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原理 |
这种方法是根据资金占用的项目（如现金、存货、应收账款、固定资产）和资金来源项目（如应付账款）的关系) 和生产销售，将每个项目的资金分为可变资本和不变资本两部分，然后将它们聚合在一起，得出公司的可变资本总额和不变资金，以预测资金需求 |
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键 |
资产是资金的占用，负债是资金的来源 |
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基本公式 |
选取业务量最高和最低的两个数据： 最高业务量和资金占用量 Volume=a+b×最大业务量 最低业务量和资金占用=a+b×最低业务量 解： b=(业务量最高期资金占用-业务量最低期资金占用)/(最高业务量-最低业务量) a=最高业务量期间的资金占用-b×最高业务量 p> 或:=该期间的资金占用最小业务量周期-b×最小业务量 |
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提示 |
(1)业务量是广义的，可以是产量、销售额等，销售收入常作为业务量。 (2)高低点以业务量为准。有时在标题给出的数据中，高点业务量最大，但资金占用不一定最大；低点 业务量最小，但占用的资金量不一定是最小的 (3)先分项再总结 ①确定a和每个项目按项目的b 2 将每个项目的a和b相加得到a、b的总资金 a和b通过以下公式得到： a=资产 (a1+a2+...+am) - 负债 (am+1+...+an) b=资产 (b1+b2+...+bm) - 负债 (bm+1+ …+bn) 式中，a1、a2…am分别代表各类资产项目的固定资金，am+1…an分别代表各类负债项目的固定资金。 b1、b2...bm分别代表各资产项目的单位变动资金，bm+1...bn分别代表各负债项目的单位变动资金 ③建立资金习惯方程，使预测 |
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特点 |
分析资金使用习惯，将资金分为可变资金和固定资金两部分，把握资金与销量的规律性，有很大帮助准确预测所需资金数额 |
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注意 |
(1)假设资金需求与业务量呈线性关系，应符合实际情况 (2)确定数值a和b，应使用连续几年的历史数据，一般应使用3年以上的数据。 （3）要考虑价格等。因素变化 |
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【总结1】
<头>
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方法 |
计算结果 |
备注 |
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销售额百分比法 |
添加外部融资 |
新增外部融资金额=新增资本要求-内部融资 |
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物品预测（高低点法） |
预测期内的总资本需求 |
附加资本要求=预测期总资本要求-基期总资本要求 p> |
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回归分析 |
【总结2】
<头>
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销售额百分比法 |
资金习惯 |
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总资本要求 |
Y=a+bX |
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增加的资本要求 |
资产增加 - 经营负债增加 |
ΔY=Y 预期-Y 基期 |
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外部融资要求 |
资产增加-经营负债增加-留存收益增加 |
ΔY-增加的留存收益 |
注意：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰先生财务管理讲义
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作者：尤小芳
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