2022年中级会计财务管理思维导图及测试题—第七章营运资金管理

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★2022《财务管理》第7章习题★

1.[习题·单选题]A公司根据现金的随机模型进行现金管理持股方面，已知现金回归线为90万元，最低控制线为20万元。在以下现金余额中，公司需要将现金转换为有价证券（ ）。

250万元人民币

B20万元

100万元人民币

50 万迪拉姆

2.[习题·选择题]下列关于应收账款监控的说法正确的是？有（ ）。

A.应收账款余额的模式反映了一定时期（如一个月）的赊销金额，其中赊销发生当月月末及以后月份的余额百分比

B. ABC分析法下，企业可向A类客户发函通知付款，无需专人代收

C.账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势

D.应收账款周转天数可能会受到销售趋势和强劲销售季节性的影响

3.[练习·真/假]

即时库存控制系统要求企业具有较高的预测能力，能够准确预测客户需求，然后提前采购合适的材料生产产品，等待客户购买。 ( )

【解答与分析】
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1. [答案]：A

【解析】：H=3R-2L=3×90-2×20=230（万元），当现金余额为企业达到上限现金余额为230万元或下限为20万元时，需要进行调整。因此，当现金余额为250万元时，公司需要购买有价证券，选项A正确。

【知识点】目标现金余额的确定

2. 【答案】：A,C,D

[分析]： ABC分析法下，对于A类客户，可以发一封措辞更严格的信来领取，或者专人可以派人代收，也可以委托代收机构处理，甚至可以合法解决，因为A类客户是最受关注的客户，所以B选项不正确。

【知识点】应收账款监控

3. [答案]：错误

[分析]： 即时库存控制系统需要稳定、标准的生产流程和诚信的供应商。在该制度下，制造企业必须提前与供应商和客户进行协调：只有制造企业在生产过程中需要原材料或零部件时，供应商才会发送原材料或零部件；每当产品生产出来，就会被客户拉动。

【知识点】库存控制系统

★2022财务管理备考站★

带2022中级会计考试越来越近，考生难免会滋生焦虑和强烈的紧迫感。小编相信，只要你打好基础，努力学习，努力练习，结果不会让你的努力失望！

注：以上部分内容选自东奥相关备战资料 p>

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