2022年中级会计实务易错易混点——日后调整事项应交所得税VS递延所得税资产(负债)

努力学习,努力工作,让青春更光彩。 2022 Intermediate Accountant准备工作如火如荼,Intermediate Accounting Practice 2022 Error-容易混淆的知识点已经整理完毕,快来学习吧!

2022中间会计实务易出错混淆——未来调整事项应交所得税VS 递延所得税资产(负债)

税法允许减税或还税 调整造成暂时性差异
结算日期之前 借:应付税款 - 应付所得税
贷:往年损益调整 - 所得税费用

借:上年度损益调整 - 所得税费用
贷:应付税款 - 应付所得税
借:递延税项资产
贷:上一年损益调整 - 所得税费用
借:上一年损益调整 - 所得税费用
贷:递延税项资产
或反向分录
结算日期后 借:递延所得税资产
贷:上一年损益调整 - 所得税费用

借:往年损益调整 - 所得税费用
贷:递延所得税资产

注意:以上 中级会计考试知识点来自《Easy Pass® IV》

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