注会强化阶段学习指导！审计考点清单来啦

第一章审计概述

11

第 2 章审核计划

12

第三章审计证据

20

第四章审计抽样方法

12

第五章信息技术对审计的影响

11

第 6 章审计工作底稿

6

第 7 章风险评估

12

第八章风险应对

11

第九章销售和收款周期审计

5

第十章采购与支付周期审计

4

第十一章生产和库存周期审计

14

第十二章货币资金审计

13

第 13 章欺诈和法律考虑

14

第十四章审核沟通

9

第 15 章 CPA 剥削他人的工作

11

第十六章集团财务报表审计的特殊考虑

9

第十七章其他专项审计

16

10

第十九章审核报告

9

第20章内部控制审计

13

第22章职业道德基本原则和概念框架

财务报表审计概念及理解点

保修

CPA 审计，

政府审计和内部审计

审核业务三方关系

审计证据

认定

职业怀疑

职业判断

与风险模型相关的概念

检查风险的控制

审计固有限制

初步业务活动

审计的前提条件

审计业务约定书

总体审计策略

具体审计计划

重要性“杯子”

重要性概念

财务报表整体的重要性

特定类别交易、账户余额或

披露的重要性水平

实际执行的重要性

明显微小错报的临界值

错报

审计证据类别

审计证据特征

审计证据相关性

审计证据可靠性

审计证据的

充分性与适当性

评价审计证据充分性和

适当性的特殊考虑

审计程序

函证决策

管理层要求不实施函证

询证函发出前的控制措施

询证函发出时的控制措施

评价回函的可靠性

限制性条款

回函差异

未收到回函

函证的舞弊风险迹象

及应对措施

分析程序的概念

用作风险评估程序的分析程序

用作实质性程序的分析程序

用作总体复核的分析程序

审计抽样概念

抽样风险

非抽样风险

统计抽样和非统计抽样

属性抽样和变量抽样

抽样方法

控制测试中影响

样本规模的因素

选取样本并对其

实施审计程序

评价样本结果

货币单元抽样

传统变量抽样

细节测试中影响样本规模的因素

信息技术对

内部控制的影响

注册会计师在信息化

环境下面临的挑战

信息技术一般控制

信息技术应用控制

信息技术一般控制、应用控制

与公司层面控制三者之间的关系

信息技术对审计的影响

信息技术审计

范围的确定

信息技术一般控制对

控制风险的影响

信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响

计算机辅助审计技术

数据分析的概念和作用

审计工作底稿编制目的

审计工作底稿的性质

审计工作底稿归档工作的性质

审计工作底稿归档的期限

审计工作底稿归档后的变动

审计工作底稿保存期限

风险评估程序

了解被审计单位及

其环境的内容

行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素

与审计相关的控制

对内部控制了解的深度

控制环境

控制活动

在整体层面了解内部控制

预防性控制和检查性控制

评估财务报表重大错报风险

特别风险

仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

总体应对措施

控制测试的性质

剩余期间获取内部控制补充证据时应当考虑的因素

控制测试时如何考虑以前审计获取的审计证据

影响控制测试范围的因素

对自动化控制的测试

范围的特别考虑

实质性程序的要求

是否需要在期中

实施实质性程序

如何考虑期中实质性

程序的审计证据

如何考虑以前审计获取的审计证据

实质性程序的范围

了解销售与收款循环的

主要业务活动

营业收入实质性分析程序

营业收入

截止测试

应收账款账龄分析

应收账款函证

了解采购与付款循环的

主要业务活动

采购与付款循环的重大错报风险

查找未入账的应付账款

测试未入账负债

评估重大错报风险

存货监盘目的

存货监盘一般程序

存货存放在多个地点

存货数量存在舞弊风险

考虑存货无法停止移动

观察盘点程序的执行情况

执行抽盘

确定存货盘点范围

存货监盘结束时的工作

在存货盘点现场

实施存货监盘不可行

无法在存货盘点现场

实施监盘时的处理

由第三方保管或控制的存货的处理

存货计价测试

现金付款控制

现金盘点控制

银行账户控制

银行付款控制

银行存款余额调节表

监盘库存现金

银行账户完整性存有疑虑

检查银行存款账户发生额

取得并检査银行对账单

审查银行存款余额调节表

函证银行存款余额

定期存款的审计程序

其他货币资金的实质性程序

与舞弊相关的责任

风险评估程序和相关活动

评价舞弊风险因素

与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊的动机或压力

与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊的机会

与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊的态度或借口

与侵占资产导致的错报

相关的舞弊风险因素

组织项目组讨论舞弊风险

识别和评估舞弊导致的

重大错报风险

应对舞弊导致的

重大错报风险

管理层凌驾的

舞弊手段和审计程序

对被审计单位

遵守法律法规的审计责任

怀疑被审计单位存在

违反法律法规行为时的审计程序

评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的影响

与治理层沟通的事项和方式

计划的审计范围和

时间安排的总体情况

审计中发现的重大问题

审计工作中遇到的重大困难

已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明

影响审计报告形式和

内容的情形

接受委托前沟通的

核心内容

接受委托后的沟通

发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理

确定是否能够

利用内部审计工作

不得利用内部审计工作

较少利用内部审计工作

如何利用内部审计工作

确定是否利用内部审计人员提供直接协助时的评价事项

不得利用内部审计

人员提供直接协助的情形

如何利用内部审计人员

提供直接协助

评价专家工作的事项

与专家达成一致意见

评价专家工作的恰当性

评价专家工作的审计程序

重要组成部分

集团财务报表审计中的责任设定

了解组成部分注册会计师

重要性

针对评估的风险采取的应对措施

了解集团层面的控制和合并过程

与集团管理层和

集团治理层的沟通

集团项目组向组成部分

注册会计师沟通的事项

向集团治理层和集团管理层

通报内部控制缺陷

会计估计的性质

风险评估程序和相关活动

识别和评估会计估计

重大错报风险

应对评估的会计估计

重大错报风险

评价会计估计的合理性

并确定错报

识别和评估关联方

重大错报风险

针对关联方重大错报风险

的应对措施

获取关联方书面声明

对持续经营假设的责任

评价管理层对

持续经营能力作出的评估

识别出事项或情况时

实施追加的审计程序

对审计报告的影响

与治理层沟通持续经营能力事项

期初余额的审计目标

期初余额的审计程序

期初余额审计结论和审计报告

评价错报前可能需要

对重要性作出修改

评价未更正错报的影响

复核审计工作底稿

主动识别

第一时段期后事项

被动识别

第二时段期后事项

没有义务识别

第三时段期后事项

书面声明的含义

书面声明的

日期和涵盖的期间

对书面声明可靠性

的疑虑

管理层不提供要求的

书面声明

审计报告日期

确定关键审计事项的决策框架

不在审计报告中沟通

关键审计事项的情形

沟通关键审计事项不能

替代审计报告其他报告要素

非无保留意见审计报告

强调事项段

其他事项段

当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对

以“其他信息”为标题在审计报告中单独部分披露

内部控制审计的定义

内部控制审计的范围

内部控制审计基准日

计划审计工作时

应当考虑的事项

识别重要账户、列报及其相关认定

选择拟测试的控制

控制测试的时间安排

评价控制缺陷的严重程度

内部控制缺陷整改

形成审计意见

非无保留意见的内部控制审计报告

强调事项段

非财务报告内部控制重大缺陷

质量管理体系的框架

会计师事务所

质量管理领导层

相关职业道德要求

客户关系和具体业务的

接受与保持

业务执行

监控和整改程序

评价质量管理体系

项目质量复核人员的

委派和资质要求

项目质量复核的实施

审计项目合伙人的领导责任

职业道德基本原则

近亲属

可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素

第二意见

利益诱惑

关联实体

在审计客户中不被允许拥有的经济利益

贷款和担保

商业关系

家庭和私人关系

关键审计合伙人

与冷却期

与审计客户发生雇佣关系

最近曾担任审计客户“董高特”

兼任审计客户的

董事或高级管理人员

关键审计合伙人轮换

相关的任职期

审计客户成为公众利益实体情形下的

关键审计合伙人轮换要求

承担管理层职责

收费

薪酬和业绩评价政策

礼品和款待

诉讼或诉讼威胁