《SOX法案404条款执行工具.第2版》（美）迈克尔·拉莫斯著|(epub+azw3+mobi+pdf)电子书下载

图书名称：《SOX法案404条款执行工具.第2版》

【作　者】（美）迈克尔·拉莫斯著

【页 数】 285

【出版社】 北京：中国时代经济出版社 , 2017.01

【ISBN号】978-7-5119-2722-4

【价 格】82

【参考文献】 （美）迈克尔·拉莫斯著. SOX法案404条款执行工具.第2版. 北京：中国时代经济出版社, 2017.01.

图书目录：

《SOX法案404条款执行工具.第2版》内容提要：

本书始于一系列的表格和检查清单，但是经作者整理分析，这些表格具有了更加重大的价值。萨班斯—奥克斯利法案推出后，出现了很多方法和应用形式，并引发了对最佳实践做法的考虑。而本书则为理解这个流程提供了一个很好的切入点，制定了一系列可操作的流程。

《SOX法案404条款执行工具.第2版》内容试读

第一部分管理工具

第一部分管理工具

表格ADM-1总体工作程序

目的

本表格设计的目的：

用于帮助组织评估公司内部控制流程的有效性；

帮助确保组织对内部控制有效性的评估符合所有相关的法律和法规要求；

帮助外部审计师理解和评价管理层用于评估公司财务报告内部控制有效性的流程。

使用说明

以下表单可用于设计和评价公司用于评估内部控制有效性的项目。评估程序的每一个步骤完成后，都应该由负责执行该步骤的人员在工作表相应栏目中签署

姓名和执行日期。如果某个步骤不适用，则应用“不适用(N/A)”进行说明。

在“备注”栏对已经执行的程序进行交叉索引或者进行其他标注。

表格中斜体的注释是向表格编制者提供的使用说明，应在表格最终确定后删除。

内部控制有效性评估的总体工作程序

公司名：

报告日：

编制者：

编制日：

本表格总结了我们执行的程序，目的是记录、测试和报告公司财务报告内部控制的有效性。

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第一部分管理工具

续表

已执行的程序

不适用的编制者

日期

备注

5.核心流程和控制：

a.识别所有的核心流程和控制（包括共同的服务环境)，这些会影响重要账户和披露的相关认定。

6.作业层级控制：

a.识别财务报表内的重要账户和披露。

b.对于步骤6a中识别的所有重要账户，识别其相关认定。

c.对于步骤6a中识别的所有重要账户，识别影响这些账户的主要交易。逐一识别：

i常规交易

ⅱ.非常规交易

ⅲ.估计

d.常规交易。对于各常规交易，识别重要的处理程序。

e.非常规交易和估计。确认步骤6c中已识别的非常规交易，已在步骤4整体层级控制中予以考虑。

7.确定应被包括在项目范围内的经营地点或业务单元

8.识别由第三方执行的重要处理程序：

a.确定第三方提供的服务中属于企业信息系统的部分。

b.确定项目组将如何获得理解和评价第三方内部控制设计和执行有效性的必要信息（比如，获得审计准则公告第70号第2类报告)。

5

S0XS0水活系04条款工A,管理吉和商吉的实用瓶∥

续表

已执行的程序

不适用的编制者

日期

备注

9.考虑不寻常环境将如何影响项目范围，包括：

·在最近一次内部控制评价后实施的商业并购

·并表于企业合并财务报表中的可变利益实体(Variable-interest entities,VIEs)。安装启用新的会计系统

10.确定哪些业务处理人员需要提供二级证明(subcertifications)

项目管理

11,编制项目主要阶段的执行和完成的具体时间表

12.记录重要的计划决定，比如填写表格

ADM-2D,项目计划概要

与外部审计师的协调一项目计划

13.通过与审计师的沟通（最好是书面的），向他们提供信息，以帮助他们形成财务报告内部控制的审计计划。沟通内容包括：

a.(如果适用)近期企业经营及企业内部控制变化的程度。

b.关于内部控制重大缺陷的影响因素的初步判断

©.前期与审计委员会或管理层已沟通的控制缺陷。

d.公司知悉的法律或监管事项。

14.为帮助外部审计师理解管理层对内部控制有效性评价的流程，考虑向审计师提供一份步骤12中关于重要计划事项的记录的副本

6

···试读结束···