永拓会计师事务所(特殊普通合伙)安徽分所开展惠民“菜篮子”工程专项审计

时间: 2022-12-17 09:00:41  32 惠民 惠民 专项审计

近年来,合肥陆续启动“惠民菜篮子”工程,造福群众、减轻群众负担。除了每年的“五一”、中秋、元旦、春节等特殊时期,在发生自然灾害或重大疫情时,合肥的“惠民菜篮子”也会紧急临时启动。比如,面对2020年突如其来的新冠肺炎疫情,合肥市迅速反应,临时启动为期25天的“惠菜篮子”工程,在疫情最严重时期稳定市民基本生活。

“惠民菜篮子工程”是一项民生工程,关系群众切身利益,受到社会各界的高度关注。各定点单位要高度重视疫情防控相关措施的落实,加强内控管理,进一步优化工作流程,建立健全明码标价、业务销售台账、质量检验等制度,规范依法经营。同时,“惠民菜”的销售区要有清晰醒目的标识,菜品摆放要整齐有序;橱柜销售。

各定点单位要结合本单位商品促销活动,按照“保供应、稳价格、安消费、惠民生”的要求,认真组织、提早部署,严格开展负责肉类、蛋类、蔬菜等主要副食品和关系群众生活的食品管理。做好密切相关的生活必需品采购供应工作,确保“惠民菜”不缺货、不囤货。同时,定点单位要在活动期间对“惠民菜篮子工程”采取系列宣传措施,推广适合本地区特点的惠民、便民、惠民措施。节日气氛,烘托节日气氛,营造良好的活动氛围;活动期间,鼓励各指定单位根据自身营销能力,自主开展多元化销售活动惠民,丰富节庆市场,以惠民为本,树立企业良好口碑和形象。

各定点单位要认真履行经营承诺,确保“惠民菜”20个定点品种市场均价,蔬菜降幅在15%以上,其他品种降幅在5%以上。每家定点门店推出不少于5个品种的蔬菜以每斤不到1元的价格供应市场。活动期间,市发改委将组织各县(市)发改委、开发区经贸局对定点单位门店进行不定期检查和检查。对显着位置设置“四卡一标”、商品标签错位、价格公示不规范、品种不足、惠民零售价未达到规定浮动标准等问题,将按奖励从严考核和惩罚机制。

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)安徽分所2019年度接受委托,在按照《中国注册会计师审计准则》执行相应审计程序的基础上,出具了审计意见并出具了审计报告和业务委托要求。永拓安徽分公司连续三年对合肥惠民菜篮子项目进行专项审计,出具审计意见并出具审计报告。根据合肥市发改委印发的《惠民菜篮子民生工程实施方案》和《合肥市惠民菜篮子资金使用管理办法》等文件,采用抽查方式进行对各超市申报材料进行统计汇总分析,选择合适的门店进行审核。核实,本次台账审核基本实现了参与超市门店的全覆盖。对台账审核过程中的异常情况或申报大额利润的企业进行现场核查,主要审核企业销售系统的销售流量、单价、销售数据与申报资料数据的一致性。 .具体工作安排:

(一)审计工作计划分三个阶段实施:

1.第一阶段:准备阶段

①接到招标人的审核委托后,由招标文件确定或指定的项目负责人到客户单位签订业务合同。签订合同时,应明确审核范围和审核目的,同时向客户确认审核计划。

②项目负责人将与被审计单位管理层进行初步沟通,了解项目基本情况,初步评估审计风险,确定重大风险实施的审计程序。

③根据被审计单位的具体情况,编制所需材料清单和明细清单,交被审计单位提前准备材料。

2、第二阶段:开始评审阶段

①项目组成员向各商超单位收集2023年度“惠民菜篮子项目”申请材料、销售台账等相关文件资料;

②项目组成员对各商超单位提供的相关材料进行系统梳理,包括统计汇总分析、核对相关文件资料、沟通查询、实地考察等我们认为必要的审核程序。

③项目组成员根据国家发改委下发的红头文件和制定的审核方案,认真核对申报资料和销售台账,并对各报关资料进行统计汇总分析超级市场。对台账审核过程中出现的异常情况进行现场检查。现场核查主要审查公司销售系统的销售流程、单价、销售数据是否与申报资料中的数据一致。

④项目组成员根据审计情况编制审计工作底稿。

3、第三阶段:整理工作底稿,撰写审计报告

①项目组成员整理工作底稿,准备重大问题清单。与复试老师会面,讨论并商定重大问题的解决方案。

② 就重大问题与被审计单位充分沟通,就重大问题的处理方式征求被审计单位的意见。

③项目负责人根据工作底稿和重大事项处理意见编制审计报告

④ 与被审计单位充分沟通,征求被审计单位对初步审计结果的意见。审核结果经被审核单位确认后,出具正式审核报告。

4.采用计算方法收集审计证据的,应当制作计算表或者计算工作记录,列明计算项目、所依据的相关数据、计算方法和结果等。

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