[问题]小规模纳税人免税如何开票？【答案】小规模纳税人取得按3%征收率征收的应税销售收入，免征增值税并开具增值税专用发票的，应当开具3%的增值税专用发票。《财政部国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》（财税总局公告2022年第15号）已作出明确小规模纳税人3%征收率下调1%增值税政策将于2022年3月31日到期，到期后相关业务的纳税人征收率为3%《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1）。因此，对于4月1日以后发生纳税义务的企业，小规模纳税人取得销售收入按3%征收率，选择免征免税并开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专项不能再以1%的收款率开具发票。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多位税务专家免费快速答题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 小规模纳税人征收率是多少 小规模纳税人征收率1%到什么时候

[问题]2022年4月1日之后，小规模纳税人如何开红字发票？[答案]自2020年起，小规模纳税人3%征收率连续两年下调1%征收政策。因此，今年4月1日之后，部分纳税人将需要补开或补开较早的发票。因此，《国家税务总局关于免征小规模纳税人增值税及其他征收管理事项的公告》（国税公告2022年第6号）明确，纳税人取得应税销售收入，产生纳税义务。2022年3月31日之前，增值税发票已按3%或1%的税率开具。因销售折扣、暂停或退货等需要开具红字发票的，按相应的收款率开具红字发票；错开需要重新开具的，按照相应的收款率开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。也就是说，今年4月1日之后，开具1%收款率的发票也不是完全不可能的。如果是2022年3月31日前发生纳税义务的企业，仍应使用当时规定的征收率。，并开具相应的发票。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 小规模开具红字发票 小规模纳税人开红字增值税专用发票申报

[问题]小微企业、制造业等行业申请退税有什么要求？[答案]根据14号公告的规定，制造业等行业的小微企业和纳税人应当具备以下条件：(1)税收抵免等级为A或B；(2)在申请退税前36个月内没有弄虚退税、出口退税或者虚开增值税专用发票的；（3）申请退税前36个月内未因逃税被税务机关处罚两次及以上；（4）自2019年4月1日起，不享受注册后立即退出和注册后返回（退出）政策的。政策依据：《财政部、国家税务总局关于进一步加强增值税退税政策执行的公告》（公告财政部、国家税务总局2022年14）加入实战学习卡会员，随时随地在线提问，多位税务专家免费快速答题，立即享受福利>>了解更多财税资讯、财务法规、专家问答、能力测评、免费直播，可查看正宝会计在线会计实战频道学校，点击进入>>...

2022-04-16 留抵退税制造业 制造业怎么退税

【问题】小规模纳税人开了专票就不能免税吗？【答案】不是的。开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠，小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票不过在实际工作中，不同的地区实行的政策又可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。...

2022-04-15 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】如何计算允许退还的留抵税额？【答案】允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额*进项构成比例*100%（1）什么是增量留抵税额、存量留抵税额？增量留抵税额：（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。存量留抵税额：（1）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。（2）进项构成比例如何计算？进项构成比例：为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额无需从已抵扣的增值税专用发票（含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。...

2022-04-15 收费公路通行费增值税电子普通发票抵扣 公路通行费电子发票怎么抵扣增值税

【问题】涉税专业服务机构的信用等级标准是如何规定的？【答案】根据《国家税务总局关于发布lt涉税专业服务信用评价管理办法（试行）gt的公告》（国家税务总局公告2017年第48号）第十条规定：ldquo涉税专业服务机构信用（英文名称为TaxServiceCredit，缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。涉税专业服务机构信用积分满分为500分，涉税专业服务机构信用等级标准如下：(一)TSC5级为信用积分400分以上的(二)TSC4级为信用积分300分以上不满400分的(三)TSC3级为信用积分200分以上不满300分的(四)TSC2级为信用积分100分以上不满200分的(五)TSC1级为信用积分不满100分的。rdquo因此，涉税专业服务机构的信用等级TSC5级为最高级。...

2022-04-15 会计基础网校 中国会计网校

【问题】小规模纳税人适用免税应如何开具发票？【答案】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注ldquo免税rdquo的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。...

2022-04-14 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】哪里可以办理一般纳税人登记？【答案】请您点击【我要办税】mdah【综合信息报告】mdah【资格信息报告】mdah【增值税一般纳税人登记】进行相关信息的填写。...

2022-04-14 一般纳税人 个体户 一般纳税人 规模

【问题】计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？【答案】根据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)，二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。...

2022-04-14 进项税额留抵退税条件 进项税额留抵退税会计处理

4月1日起，增值税留抵退税政策正式实施。一文捋清最新增值税期末留抵退税政策要点↓一适用范围▶符合国家税务总局划型标准的小微企业（含个体工商户，下同）▶6个行业制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业。二留抵退税基本政策▶增量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。▶存量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，按照当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比孰小的原则确定可退存量留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。▶纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合小微企业和6个行业相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。三留抵退税条件四留抵退税计算▶进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。五办理流程▶纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后，在规定的留抵退税申请期间内通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》▶2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。▶纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。更多实操知识学习欢迎加入实务畅学卡，1500+好课免费学，轻松get实操经验，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。相关推荐：网络购物中的销售折扣、满减等如何进行会计处理？实务解析：增值税免税用不用缴纳企业所得税？...

2022-04-14 留抵退税和留抵税额 留抵税额和留抵退税额

【问题】即适用免抵退税又适用留抵退税，申请退税顺序有先后吗？【答案】纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合14号公告规定条件的，可以申请退还留抵税额适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。政策依据：《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-13 免抵退税留抵退税 免抵退税留抵税额

【问题】如何理解小规模纳税人暂停预缴增值税？【答案】根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号，以下简称15号公告）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上述政策明确，只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，才暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。举例说明：一家建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计取得建筑服务预收款20万元，由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。如该企业在外地开展建筑施工业务，则从4月1日开始也不需要在外地预缴增值税。需要特别说明的有两点：一是，一般纳税人发生的预缴项目，均不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税。例如，建筑业的一般纳税人，就不得按照15号公告暂免预缴的规定执行。二是，小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税，包括异地预缴和预收款预缴规定。例如，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目取得预收款，因房地产销售适用5%征收率，因此，该小规模纳税人不适用15号公告的规定，需按规定预缴增值税。再如，小规模纳税人出租异地不动产，因适用5%征收率，不得享受暂免预缴政策，仍需按规定异地预缴增值税。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 小规模纳税人 增值税专用发票 小规模纳税人 增值税 税率

【问题】增量留底税额和存量留抵税额的意思和区别？【答案】增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额；当期期末留抵税额就是存量留底税额。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 留抵税额增量和存量 留抵税额增量退税政策

【问题】现役军人可以进行个人所得税退税吗？【答案】现役军人退税是指退回的工资薪金个人所得税。如果现役人员有依法缴纳工资薪金个人所得税，并符合当年减免退条件，可以申报退税。退税的税款金额=月份预交税款之和—汇算清缴计算的应纳税额。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 现役军人个人所得税怎么算 现役军人个人所得税可以退吗

【问题】已经办理即征即退的纳税人可以申请留抵退税吗？【答案】纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 增值税留抵退税 即征即退 留抵退税 即征即退 补缴