银行借款_2022年中级会计财务管理必备知识点

第 4 章筹款管理（第 1 部分）-第 2 节债务融资

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1.银行贷款的种类

2.长期贷款的保护条款

3.银行贷款的融资特点

银行借贷

（1）银行贷款的种类

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1.根据贷款机构

政策性银行贷款

政策银行贷款参考实施国贷款由银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）发给具有政策性贷款业务的企业，通常为长期贷款

商业银行贷款

如工商银行，建设银行、农业银行、中国银行等为企业提供贷款，满足企业生产经营的资金需求，包括短期贷款和长期贷款

其他金融机构贷款

如果您从信托获得实物或货币和投资公司 信托投资贷款的形式，从金融公司获得的各种中长期贷款，从保险公司获得的贷款等。

[注]从其他金融机构获得的贷款一般比商业银行贷款，而且要求的利率比较高，对借款公司的信用要求和担保选择比较严格

2.贷款是否有机构担保 要求积分

学分

信用贷款是指借款人的信用或者根据担保人的信用获得的贷款

【备注】企业无需以财产为抵押获得此类贷款。对于此类贷款，由于风险较高，银行通常会收取较高的利息

抵押贷款

保证

贷款

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第三方作为担保人，承诺当借款人无法偿还贷款，按约定承担一定担保或连带责任取得的贷款

抵押

贷款

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以借款人或第三方的财产作为抵押贷款获得.抵押是指债务人或第三人不转移对财产的占有，仅作为债权人的担保

（抵押物可以是不动产的，也可以是动产的）

质押

贷款

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质押借款人或第三方的动产或产权获得的贷款。质押是指债务人或第三方将其动产或财产权转让给债权人。 （抵押物为动产）

【备注】抵押物可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证。可以是商标专用权、专利权、可以依法转让的著作权等财产权

(2) 长期贷款保护条款

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1.例行保护子句

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这些条款在大多数合同中都是例行的会出现
（1）定期向提供贷款的金融机构报送公司财务报表，以便债权人及时了解公司财务状况和经营成果

（2）保持存货储备，不得低于一般情况下，为了维持企业正常的生产经营能力，大量出售非制成品存货

（3）及时清偿债务，包括到期偿还的税款和其他到期债务，被罚款 不必要的现金损失

(4)不得以资产作为其他承诺的担保或质押

(5)不得贴现票据应收或出售应收账款以避免或有负债等。

2.一般保护条款

用于企业资产的流动性和偿付能力。适用于大多数贷款合同的要求条款。
(1)保持企业资产的流动性。为保持企业资产的流动性和偿付能力，要求企业持有一定最低数额的货币资金和其他流动资产，一般规定企业必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率值。

（二）限制企业营业外支出。例如，将限制现金分红、股票购买和员工加薪的数额，以减少企业资金的过度流出。

(3)限制企业资本支出规模。控制长期资产在公司资产结构中的比重，降低公司未来出售固定资产偿还贷款的可能性。

（四）限制企业借贷规模。目的是防止其他债权人对公司资产进行优先债权。

（5）限制公司长期投资。例如，规定企业不得投资短期内无法收回资金的项目，未经银行等债权人同意，不得与其他企业合并。
【总结】一般保护条款——“一保四限”

3.特殊保护条款

这些条款出现在一些特殊情况条款的贷款合同中，将仅在特殊情况下生效。
主要包括：

要求公司主要领导购买人寿保险

不得改变贷款用途

处罚条款违约等原因

（3）银行贷款的融资特征

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功能

说明

好处

(1)快速筹款

与发行债券、租赁等债务融资方式相比，银行借款过程比较简单，耗时少，公司可以快速获得所需资金

(2) 降低资金成本

用银行贷款筹集资金比利息负担还贵发行债券和租赁 低。也无需支付证券发行费、租赁费等融资成本。

(3)融资更灵活

借款前，本公司按规定向银行等银行借款当时的资金需求 机构直接协商贷款的时间、数量和条款。借款期间，若公司财务状况发生变化，也可与债权人协商变更借款金额、时间和条件，或提前偿还本息。因此，借款和融资对公司来说具有更大的灵活性，尤其是短期借款

缺点

(4)限制太多

与债券融资相比，银行贷款合约对贷款用途 规定通过贷款的保护性条款，对公司的资本支出限额、再融资、分红等有严格的约束，公司的生产经营活动和财务政策将受到影响未来的某些程序。

(5) 资金有限

银行借贷的数额往往受制于银行的资金实力贷方，不会像发行债券、股票那样一次性筹集大量资金，不能满足公司大规模融资的需要