2022年注会战略重要知识点：风险管理策略

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风险管理策略

[章节]

第 VI 章风险和风险管理 - 第 IV 节风险管理系统

【知识点】风险管理策略

风险管理策略

（1）风险管理策略的总体定位

(1)风险管理战略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体战略。

(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起主导作用。

(3)风险管理战略在企业战略管理过程中起着联系作用。制定与企业战略相一致的风险管理战略，降低了企业战略失误的可能性。

(2) 风险管理策略工具

1.冒险

含义：又称风险自留，是指企业直接将风险损失摊销为成本或费用，或减记利润，以承担风险造成损失的后果。

适用于：

(1)对于未识别的风险，企业只能采取风险承担。

(2)对于已识别的风险，企业也可能出于以下三个原因采取风险承担：

①缺乏主动管理的能力。

②没有其他选择。

③考虑成本效益，冒险是最合适的。

冒险通常不应用于重大企业风险。

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2、风险规避

含义：是指在考虑到某项活动的风险损失的可能性时，采取主动放弃或改变的措施，以规避该活动带来的相关风险。

用例：当风险的潜在威胁极有可能，后果严重，且损失不可逆且不可接受时。

实现方法：

①放弃或终止一项活动的实施，即拒绝风险而不承担风险。

②通过改变活动性质、工作地点、工艺流程等，规避未来业务活动所承担的风险。

风险规避是最被动的风险应对策略，通过规避风险源来规避风险。避险的运用有其局限性，在规避风险的同时，也失去了市场机会。

3.风险转移

含义：一种风险应对策略，企业以某种方式将风险转移给他人，并且不再对转移的风险拥有所有权。

特点：风险转移不会降低风险发生的可能性和损失的可能后果，而只是从一方转移到另一方。

实现方法：

①向保险公司投保。

②非保险风险转移。

③风险证券化。

了解实现风险转移的三种方式

①与保险公司投保：将风险可能造成的损失转移给保险公司。比如汽车保险。

②非保险风险转移：将风险可能造成的金融风险损失负担转移给非保险机构。如租赁业务、无追索权的应收账款保理等。

③风险证券化：指保险公司利用资本市场转移承保风险的一种策略。例如，通过发行巨灾债券，保险公司或再保险公司的巨灾风险通过发行收益与指定巨灾损失挂钩的债券转移给资本市场的债券投资者。

一般情况下，根据巨灾债券合约，如果指定的巨灾发生在约定期限内且损失超过预先约定的限额，则债券持有人将损失或推迟获得部分或全部债券本金或利息，发行债券的保险机构将收到相应的资金，以弥补超出限额的损失。

当然，如果指定的巨灾没有发生或者巨灾损失没有超过约定的限额，债券投资者仍然有权按照约定的利率收回本息。

4.风险转换

含义：企业通过战略调整等方式将企业面临的风险转化为另一种风险。

特点：风险转换一般不会直接降低企业的整体风险。它的简单形式是降低一种风险，同时增加另一种风险。

实现方法

①战略调整。

②使用衍生产品。

风险转换通常采用扬长避短、趋利避害的选择原则，可以低成本或无成本地实现。

5.风险对冲

含义：通过引入多种风险因素或承担多种风险，相关风险可以相互抵消的方法。

实现方法：

①资产组合使用。

②使用多种外币结算。

③战略多元化。

④利用期货进行套期保值。

⑤利用不同行业的经济周期对冲风险。

使用风险对冲，需要组合风险，而不是规避和控制单一风险。

6.风险补偿

含义：企业采取适当措施补偿风险可能造成的损失。

特点：风险补偿表现为企业主动承担风险，采取措施对可能的损失进行补偿。

实现方法

①在交易价格上增加风险溢价。

②应急资金。

③设立意外损失基金。

④成立专业的自我保险公司。

了解风险补偿的四种实施方式

①在交易价格上增加风险溢价：通过增加风险回报法，获得承担风险的价格补偿。例如，商业银行可以在金融资产定价中提前充分考虑各种风险因素，例如提高利率以获得合理的风险收益。

②应急资金：风险事件发生后，企业可以利用应急资金弥补因事件损失造成的资金缺口。由于风险事件的突发性和损失的不确定性，企业可以在风险事件发生前与银行达成紧急资金协议。一旦风险事件发生，企业可以及时获得应急贷款，并按约定条件偿还贷款。支付。

③设立意外损失基金：企业为补偿因风险事件造成的损失而预先提取的基金。这种方法通常处理可能导致无法摊销到运营成本的大额损失的风险。如为大额应收账款计提坏账准备。

④设立专业自保公司：专业自保公司是企业（母公司）为对本企业及其关联企业及其他企业的风险进行投保或再保险而设立的保险公司。

7.风险控制

含义：通过控制风险事件发生的动机、环境、条件等，达到减少风险事件发生造成的损失或降低风险事件发生概率的目的。

适用场景：风险控制对象一般为可控风险，包括大部分操作风险（如质量、安全和环境风险）和合规风险。

实现方法：

①控制风险事件发生的概率。

②控制因风险事件发生而造成的损失。

风险控制是降低风险发生的可能性或降低风险损失的严重程度。

(1)风险承担与风险补偿的区别。

项目	区分点	示例
风险	有风险时，采取接受的态度	产品加工厂流水线生产的产品，有一定的不良品率。从成本效益的角度，企业对生产不良品的风险采取接受的态度 态度：接受 td>
风险补偿	当风险存在时，采取接受的态度，采取措施弥补可能的损失	为应对可能发生的灾害事件，公司与银行签订了紧急资金协议，规定一旦发生灾害，银行将提供资金保障公司持续经营 态度：接受+补偿措施

(2)风险规避与风险控制的区别。

项目	区分点	示例
风险规避	风险控制	B商贸公司加强汇率趋势分析和研究，减少汇率风险损失

(3)风险转移与风险转换的区别。

项目	区分点	示例
风险转移	风险类型保持不变；冒险者变更 公司A（风险A）→公司B（风险A）	C运输公司与保险公司签订协议，约定由保险公司承担货物运输过程中因自然灾害和事故造成的经济损失。而运输公司C需要向保险公司支付保险费 C公司（货损险）→保险公司（货损险）
风险转换	风险类型改变；风险承担者保持不变 公司A（风险A）→公司A（风险B）	D 公司放宽客户信用标准以销售更多产品 D 公司（销售缓慢的风险）→ D 公司（收款风险）

(3) 确定风险偏好和风险承受能力

一般来说，风险偏好和风险承受能力是针对公司的主要风险制定的。公司对非重大风险的风险偏好和风险承受能力不必很清楚，甚至可以先不提。

企业的风险偏好取决于企业风险评估的结果。随着企业风险的不断变化，企业需要不断进行风险评估，调整风险偏好。

重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。

(4) 风险衡量

1.关键是量化

风险偏好只能是定性的，但风险承受能力必须是定量的。

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2、风险计量方法

企业应就所采用的风险计量方法达成共识，但不一定要在整个企业范围内采用独特的风险计量方法，应针对不同的风险采用不同的计量方法。

一般来说，衡量风险的定量方法可以用风险发生的可能性（概率）或风险发生造成的损失大小来衡量。衡量风险的定性方法可以采用直观的方法。

（1）定量法

①最大可能损失

定义：指风险事件发生后可能造成的最大损失。即比较各方案下发生最坏情况时的最大损失金额，选择可能损失最大的方案，并据此确定风险管理策略。

适用情况：一般适用于无法或不需要判断发生概率的情况。

②概率值

定义：概率值是指风险事件发生的概率或造成损失的概率。

③期待

定义：计算比较各种备选方案下的损失或收益的预期值，选择损失或收益的最小或最大预期值作为方案决策的依据。

④波动性

测量工具：方差或标准差。

分析法：对于单个程序，方差或标准差越大，变量的波动性越大，风险也越大；方差或标准差越小，变量的波动性越小，风险越大。

⑤有风险

定义：在险价值 (VaR) 是在正常市场条件和给定置信水平（概率）下，在给定持有期内资产或资产组合的最大预期损失。 .

(2)定性法（直觉法）

定义：指不依赖于概率统计结果的测量方法，即人们凭直觉判断的方法。

常用形式：专家意见法、层次分析法 (AHP)

适用于：当统计数据不足或测量需要包含人们的偏好时，可以使用直观的方法。

(5) 风险管理有效性标准

风险管理有效性标准是指企业衡量风险管理有效性的标准。量化的企业风险管理有效性标准应具有与企业风险承受能力相同的计量基础。

(6) 风险管理的资源分配

由于全面风险管理的覆盖面广，资源的使用一般是多方面的、全面的。企业要对需要优先管理的重大风险，统筹规划，配置资源。

(7) 优先考虑风险管理

根据风险与收益平衡的原则以及各风险在风险坐标图上的位置，企业应进一步确定风险管理的优先级，明确风险管理成本的资本预算和组织体系、人力资源、应对措施等。

(8)风险管理策略检查

企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性，并根据实际情况不断修正和完善。其中，应重点检查基于风险偏好、风险承受能力和风险控制警戒线的结果是否有效，并提出定性或定量有效性标准。

风险管理策略应根据企业经营状况的变化、经营战略的变化和外部环境的变化进行调整。

注：本文知识点整理自东奥田明先生-Strategic 2022年强化研讨会课程讲义中的笔记会议基础

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