上一篇：第15天第16天下一篇：第17天有一线希望，就要做出百分百的努力，2022年初级会计备考要全力以赴，让我们从每一道试题开始！正保会计网校为各位初级会计考生准备了：30天重要知识点打卡（含知识点+对应练习题），知识点每天学一学，习题每天做一做，全力备考呦~>">点击查看：《初级会计实务》第16天打卡重要知识点gtgt根据正常学习进度，大家应该已到强化冲刺阶段的学习了，所以我们采用先做题，再复习知识点的方式，各位也可根据自己的是实际情况来看哦！点击图片查看大图学完这篇，相信大家对“企业所得税固定资产的税务处理”这个知识点有了一定的深入了解，希望各位再接再厉备战初级会计！本文由正保会计网校教研团队整理转载请注明来自正保会计网校正保会计网校还给大家准备了免费题库，包含：每日一练、章节练习、历年试题等，满足你多样刷题需求，一键直达PC端“免费题库”gtgt如果电脑PC端不是很方便，可以关注网校的“会计网题库”小程序，刷题类型似电脑PC端“免费题库”。满足你各种形式的刷题。微信扫描二维码，进入小程序练习。一部手机随时练起来！自己刷题不过瘾，正保会计网校《考前刷题集训班》，解决你时间紧任务重，学完就忘，做题发挥不稳定等问题，一键get刷题集训班gtgt...

2022-04-11 会计知识考点 会计初级网校

想要通过考试，必须付出艰苦的努力。2022年中级会计预习阶段备考已经开始了，为了帮助考生在预习阶段每天熟记一个知识点。东奥特整理了2022年中级会计《经济法》预习阶段学习打卡内容，快来一起学习吧！更多《经济法》预习阶段学习打卡内容戳我查看gtgtgt【资产的税务处理】1.固定资产在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但是下列固定资产不得计提折旧扣除的固定资产：(1)“房屋、建筑物”以外“未投入”使用的固定资产。(2)以经营租赁方式租入的固定资产。(3)以融资租赁方式租出的固定资产。(4)“已足额提取”折旧仍继续使用的固定资产。(5)与“经营活动无关”的固定资产。(6)单独估价作为“固定资产”入账的土地。固定资产折旧的计提方法①固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。②企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。③停止使用的固定资产，应当自停止月份的次月起停止计算折旧。2.生产性生物资产生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。【提示】生产性生物资产折旧的计提方法(1)生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。(2)企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧。(3)停止使用的生产性生物资产，应当自停止月份的次月起停止计算折旧。3.无形资产在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但是下列无形资产不得摊销费用扣除：(1)“自行开发”的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。(2)自创商誉但是外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。(3)与经营活动无关的无形资产。(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。4.长期待摊费用(1)已足额提取折旧的固定资产的“改建支出”，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。(3)固定资产的“大修理”支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。【解释】固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。5.投资资产(1)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。(2)企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。6.存货企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本(先进先出法、加权平均法、个别计价法选用一种计算方法)，准予在计算应纳税所得额时扣除。注：以上预习阶段学习打卡内容选自陆中宝老师2022年中级会计《经济法》预习班授课讲义以上就是东奥小编为大家整理的关于资产的税务处理相关内容。2022年中级会计考试时间已经确定，考生们要积极备考，希望大家都能取得中级会计师资格证！（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-05 经济法固定资产折旧 经济法固定资产折旧时间

真正的学问不会舍弃真诚追求它的人们。小奥为各位考生整理了注册会计师税法的答疑，小伙伴快进来看看吧！（根据2019年教材本题涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议正确答案：A，B，C【提问】C选项漏说国务院了，也可以选吗？【答疑】勤奋刻苦的同学，您好：选项C是没有问题的，C只是说了其中一种情况，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。对于行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决是最终裁决。题中没有提到对于行政复议决定不服的，所以不考虑这种情况。您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！远大的抱负是高尚品格成长的萌芽。小奥这里会继续帮助大家，为大家更新注册会计师考试答疑的！注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-05

昨天是一张作废的支票，明天是一张期票，而今天则是你惟一拥有的现金——所以应当聪明地把握。小奥为各位考生整理了注册会计师税法的答疑，小伙伴快进来看看吧！下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（）。A.大修理停用的机器设备B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产正确答案：A，C【提问】A不是不提折旧吗？【答疑】哈喽！努力学习的小天使：A选项是说大修理停用的机器设备，并不是说大修理支出。设备在大修理期间是要计提折旧的。对于大修理发生的支出是要通过摊销在税前扣除的。您再理解一下，祝您考试轻松过关！希望可以帮助到您O（∩_∩）O~世人皆被明日累，明日无穷老将至。小奥这里会继续帮助大家，为大家更新注册会计师考试答疑的！注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-05 大修理固定资产计提折旧吗 大修理固定资产当月计提折旧吗

一时的困难不会磨灭一个人坚定的意志，反而会让意志不够坚定的人丧失斗志。小奥为各位考生整理了注册会计师税法的答疑，小伙伴快进来看看吧！A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权账面价值为7000万，公允价值9000万，A企业拟用公允价值5130万的股权和270万的现金收购，如果A.B选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（）。A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万D.B公司应确认的股权转让所得为1200万正确答案：C【提问】为什么不选B？【答疑】哈喽！努力学习的小天使：选项B和选项C是冲突的，C是正确的，所以不选B这个知识点考查的是企业重组的特殊性税务处理，因为股权支付部分不确认所得，所以被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，即用原有计税基础乘以股权支付比例。给您一个爱的鼓励，加油~在知识的山峰上登得越高，眼前展现的景色就越壮阔。小奥这里会继续帮助大家，为大家更新注册会计师考试答疑的！注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-05 税法计税基础和会计计税基础 税法计税基础是什么

学习注会税法，需要的是细心，每一步都是分，不能太粗心。以下是2022年注会税法重要知识点——税务权利与义务的相关内容，参加2022年注会考试的小伙伴们不要错过哦！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全梳理【内容导航】税务权利与义务【所属章节】第一章税法总论——第六节税务权利与义务【知识点】税务权利与义务税务权利与义务考点1：税务行政主体的权利与义务（★★）注意以下政策：1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。2.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。考点2：纳税人、扣缴义务人的权利与义务（★★）注意：1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。2.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。注：本文知识点整理自东奥刘颖老师-2022年注会税法基础精讲班课程讲义●●●●●2022年注会考试基础阶段备考资料推荐全年学习计划2022年注会全年学习计划！基础阶段备考正在进行中教材变化解读刘颖老师：2022年注会税法教材变化解读及备考建议名师课程免费听2022年注会新课开讲！32位名师课程免费听，赶快收藏！轻松过关®试读2022年注会《轻松过关®》系列图书试读来袭！宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。五年时间通过注会考试专业阶段六门，考验更多的是考生的决心和耐力。希望大家持之以恒，保持初心，争取顺利拿到注会证书！（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-05 税法2022年变化 税法2022年

课程简介本课程来自中国税务学院：税务律师培训系列基础课程、中级课程、高级课程，官方网站价格2520元。2018年3月6日，中国税务学院推出了一系列税务律师培训课程，并不断更新，赢得了大多数学生的广泛好评，成为中国税务律师培训过程中的里程碑。2020年是全面实施税收法律的冲刺年。经过仔细的研发和抛光，中国税务学院全面更新和优化了税务律师培训系列基础课程、中级课程和高级课程，更加注重高级培训的内部规律和实践。基础班：税法法定原则解析、税法原则、读懂税务报表、企业所得税法解读、增值税解读、增值税进项税额及其抵扣、新个税法解读、财税改革和财税立法、投资决策中的税收考量、企业税务筹划中的雷区、税务稽查程序以及应对、徐凯行政违法与形式犯罪辨析再到中级班：重大资产交易合同税务条款的制备和审阅、企业并购重组税务处理与风险控制实务、房地产并购项目涉税事项和筹划、企业税务筹划策略及实务案例、石化行业“虚开”疑难税法实务问题解析、虚开增值税专用发票疑难案例解析、典型医药企业虚开案例解析、税务行政复议疑难案件代理实务、企业发票涉税风险管理与争议解决实务、出口退税企业税务风险管理实务。高级班：商业模式创新引发税务纠纷案件，解决内蒙古某工业集团特大虚假刑事案件的实践，分析疑难税务纠纷案件，改革税务纠纷救济制度...

2022-04-03

课程来自越享财税出品的企业全生命周期的税务筹划与风险管控官网售价3999元柴老师讲的课程内容包括：金税四期信息管理税、重点税最新政策、企业报表项目涉税风险提示、所得税检查重点、企业所得税扣除检查、企业所得税发票合规、个人所得税重点、社会保障管理审查、大额资金审查、增值税检查重点、税务检查应对软件技能、税务规划总体背景、核心税务规划逻辑体系、初始投资环节税务规划切入点、营业期收入规划切入点、营业期分支规划切入点等。课程收获：深入分析最新税收政策，提前安排税务相关事项布局，掌握税收风险防范重点，了解最新税务检查情况，提高与税务机关的沟通技能，更新升级税收规划理念，提供思路方法指导，掌握有效的税收方法，揭示降低企业税收风险和过度税收负担的秘密，最大限度地提高企业效益。文章底部有课程目录和下载链接。企业全生命周期的税务筹划与风险管控视频截图课程目录：税收筹划和风险控制，企业全生命周期个人所得税检查重点-个人所得税检查重点企业所得税发票合规-企业所得税发票合规企业所得税扣除检查-扣除工资和工资的检查企业所得税扣除检查-广告费...

2022-04-03 税务筹划个人所得税 税务筹划个人所得税案例题答案

本课程来源于曾老师主讲的税务筹划实战赋能研讨会官网售价3280元。企业竞争激烈，成本压力增加，税收成本为企业成本控制的战略重点01如何减轻企业税负，缓解成本压力？节税计划一不小心就会触犯法律红线，一边多交税一边战战兢兢的节税.02如果你不知道如何合理节税，如何赢得老板的关注？在大数据背景下，税务监管越来越强。如果你不注意，你可能会被税务局监控。03财务人员如何避免不踩坑？课程分为10个部分：税务专家认为，商业模式税务规划、典型行业税务规划、增值税规划、企业所得税规划、个人所得税规划、经济合同税务管理、跨部门税务写作、股权转让税务规划、税务规划能力实现。学员评价：@william曾先生从事税务筹划已有30多年。课程中的许多案例都来自曾先生的实践工作。没有深刻的理论，只有真正的操作方法。我也能理解税务小白。太棒了！@Ay曾老师的课很幽默！深入分析税收政策的关键在于税收政策的灵活应用。任何案例都可以直接应用到工作中，值得推荐！Mark税收筹划是一个系统的项目，没有完整的知识体系，真的不能做这项工作！为了提高税收筹划能力，我们仍然需要进行系统的学习。曾先生的课程非常系统，所有的实际操作都受益匪浅！文章底部有课程目录和下载链接。课程目录:税务筹划实战赋能培训班2020年重要新财税政策的分析与讲解商业模式税务筹划案例分享【1031直播加餐】社会保障风险管理和成本筹划【1120直播加餐】互联网销售税务问题分析-以拼多多、特斯拉等为例【1204直播加餐】残保金风险管理和成本规划【会员直播】1小时明确:研发费资本化和费用化【会员直播】1小时解密零风险公转私会员直播2021年第一季度新税政策解读与分析2021年第三季度税收政策解读与分析会员直播2021年第二季度税收政策解读与分析【会员直播】企业年终决算注意事项及调整技巧在数字化浪潮下，财务管理转型个人所得税筹划-01掌握个人所得税政策的核心点个人所得税税务筹划-02员工薪酬福利制度税务筹划个人所得税税务筹划-03员工福利项目税务筹划个人所得税筹划-04高薪个人所得税筹划个人所得税筹划-05劳动报酬个人所得税筹划个人所得税筹划-06佣金税筹划个人所得税筹划-07个人所得税筹划案例共享企业所得税筹划-01掌握企业所得税核心点(1)企业所得税筹划-02掌握企业所得税核心点(2)企业所得税筹划-03无票税筹划企业所得税筹划-04技术投资税筹划企业所得税筹划-05会计方法的税务筹划企业所得税筹划-06季度预缴企业所得税筹划企业所得税筹划-07企业所得税汇算清缴税筹划企业所得税筹划-08利用所得税优惠政策的税收筹划企业所得税筹划-09不需要发票，同样降低企业所得税企业所得税筹划-10企业所得税筹划案例共享像税务专家一样思考-01税务专家的思维模式像税务专家一样思考-02税务筹划的常见常规和常规像税务专家一样思考-03借鉴上市公司的税收筹划方法像税务专家一样思考-04税务筹划方案复盘方法典型的行业税务筹划-01建筑企业税务问题典型的行业税务筹划-02电子商务行业税务问题典型行业税务筹划——03生产制造企业税务痛点与筹划典型的行业税务筹划-04贸易企业税务痛点和税务筹划典型的行业税务筹划-05房地产业务税务痛点典型行业税务筹划——06生活服务业的税务痛点与筹划典型行业税务筹划-07物流运输业税务痛点典型行业税务筹划-08文化创意企业税务痛点典型的行业税务筹划-09掌握各行业税务筹划的基本模式加餐1.1商业主体:个体经营者和个体经营者的使用加餐1.2持股方式：个人及合伙企业加餐1.3税收洼地税收利用及风险防范加餐1.4正确理解小微企业优惠政策加餐1.5企业如何利用小微企业的税收政策加餐2.1混合销售的税务筹划加餐2.2年终奖的税务筹划加餐2.3股东个人借款的税务筹划加餐2.4老板从公司轻松拿钱的方法加餐2.5向股东借款的税收筹划加餐3.1监管下如何利用税收萧条？加餐3.2分享印花税最新政策加餐3.3个人所得税筹划年收入50万以上加餐3.4横琴粤澳深度合作区税收优惠分析…商业模式税务筹划-01会员制商业模式税务筹划商业模式税务筹划-02特许经营模式税务筹划税收筹划的商业模式——03DIY税收筹划的商业模式商业模式税务筹划-04承包商业模式税务筹划商业模式税务筹划-05连锁经营模式税务筹划商业模式税务筹划-06委托加工模式税务筹划商业模式税务筹划-07委托管理模式税务筹划商业模式税务筹划——08服务外包模式的税务筹划商业模式税务筹划-09利用海外公司的税务筹划商业模式税务筹划-10利用税收萧条的税务筹划商业模式税务筹划-11小商业模式税务筹划商业模式税务筹划-12中型商业模式税务筹划商业模式税务筹划-13大型商业模式税务筹划增值税筹划-01掌握增值税政策核心点(1)增值税筹划-02掌握增值税政策核心点(2)增值税筹划-03增值税进项扣除政策增值税筹划-04增值税进项转移增值税筹划-05分拆业务收入税筹划增值税筹划-06分拆业务价值链税筹划增值税筹划-07增值税节税技巧增值税筹划-08增值税筹划案例共享电子版增值税专用发票及其影响分析实现税收筹划能力-01如何洞察企业股权结构的税收痛点？实现税收筹划能力-02了解销售业务的税收痛点实现税收筹划能力-03如何洞察采购业务的税收痛点？实现税收筹划能力-04如何洞察企业业务结构的税收痛点税务筹划能力实现-05调查客户的税务筹划需求税务筹划能力实现-06设计税务筹划方案税务筹划能力实现-07税务筹划税务筹划能力实现-08税务筹划计划经济合同税务管理-01经济合同税务风险管理经济合同税务管理-02购销合同税务管理经济合同税务管理-03建设工程合同税务管理经济合同税务管理-04租赁合同税务管理网络名人主播被调查如何划分劳动报酬和经营收入？股权转让税务筹划-01收购前税务尽职调查股权转让税务筹划-02避免土地增值税税务筹划股权转让税务筹划-03合理低价税务筹划股权转让税务筹划-04税务筹划采用会计方法股权转让税务筹划-05利用亏损企业税务筹划股权转让税务筹划——06利用税收洼地进行股转税筹与落地股权转让税务筹划-07股权转让税务筹划案例共享跨部门税务风险管理合作-01促进销售与财务合作的税务管理跨部门税务风险管理合作-02促进采购合作的税务管理跨部门税务风险管理合作-03促进人力资源与财务的税务管理相关下载点击下载...

2022-04-04 税务管理及筹划 税务筹划与管理