2022年注会经济法重要知识点：主板上市公司发行可转换公司债券

每一次成功都有一个开始。有勇气开始就会找到成功的道路。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。 a>经济法重要知识点，一起来看看吧！

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【知识点】主板上市公司发行可转债

主板上市公司发行可转债

1.发布条件

在主板上市的公司发行可转换公司债券（以下简称“可转换公司债券”），除满足公开发行证券的一般条件外，还应满足以下条件：

(1)最近3个会计年度的平均加权平均净资产收益率不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润以两者为准较低的应作为加权平均净资产收益率计算的依据；

（2）公司债券本次发行后累计余额不超过最近一期末净资产的40%；

（三）最近三个会计年度实现的年均可供分配利润不少于公司债券一年的利息。

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2、可转换公司债券的最短期限为 1 年，最长为 6 年。每张可转换公司债券面值为100元。

3.保证

(1)公开发行可转换公司债券，除最近一期末经审计净资产不低于15亿元的公司外，均应提供担保。

(2) 提供担保的，为全额担保，担保范围包括债券本息、违约金、损害赔偿金以及实现债权的成本。

（3）以担保方式提供担保的，为连带责任担保，担保人最近一期经审计的净资产不低于累计对外担保金额。

（四）证券公司或上市公司不得担任可转换公司债券发行的担保人，上市商业银行除外。

4.转化周期

(1)可转换公司债券自发行之日起不少于6个月可转换为公司股票。转股期限由公司根据可转债期限及公司财务状况确定。

(2) 可转债持有人可选择转股或不转股，于转股次日成为发行人股东。

5.转化价格

(1) 未指定的对象

上市公司向不特定对象发行可转换公司债券的转股价格不得低于招股说明书公告前20个交易日发行人股票交易均价和前一交易日均价, 不得向上修改。

(2) 具体对象

上市公司向特定对象发行的可转换公司债券的转股价格不得低于发行人股票在发行认购邀请函前20个交易日的平均交易价格和本次发行的平均价格前一交易日，不得向下修正。

(3) 可转换公司债券发行后，如发行人股份因配股、增发、送股、分红、分立等原因发生变动的，同时调整转股价格。

6.上市公司可转债募集说明书规定转股价格下调的，还应当规定：

(1)转股价格修正方案须提交发行人股东大会表决，并须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，持有发行人可转债退出；

(2)修改后的转股价格不得低于前款规定的股东大会召开前20个交易日发行人股票交易均价和前一交易日均价.

7.可转换公司债券交易

(1) 未指定的对象

向不特定对象发行的可转换公司债券，应当在依法设立的证券交易所或者国务院批准的其他全国性证券交易所上市交易。

(2) 具体对象

发行人向特定对象发行的可转债不得通过公开集中交易方式转让。上市公司向特定对象发行的可转换公司债券转换为股份的，转换后的股份自可转换公司债券发行结束之日起18个月内不得转让。

8.赎回条款和回售条款

(1) 兑换条款

招股说明书可以规定赎回条款，规定发行人可以按照预先约定的条件和价格赎回未转股的可转债。

(2) 回售条款

招股说明书可以规定回售条款，规定可转债持有人可以按照预先约定的条件和价格向发行人出售回售的可转债。募集说明书应当规定，发行人变更募集资金用途的，授予可转债持有人一次回售权。

9.可转换公司债券持有人未转股的，上市公司应当在可转换公司债券到期后5个工作日内完成债券余额本息的偿还。

注：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义 p>

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