营运资金的概念及特点_2022年中级会计财务管理必备知识点

广义

广义上的营运资金是指企业的流动资产总额。

窄

狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债。平衡。

强调

这本教科书讨论的是狭义的营运资金。

营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

功能

流动资产具有占用时间短、周转快、易转换等特点。

函数

公司流动资产较多，可以在一定程度上降低财务风险。

分类

（1）根据占用形式不同

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项、存货等。

(2)根据生产经营过程中的不同环节

分为生产过程中的流动资产、流通过程中的流动资产和其他环节的流动资产。

功能

流动负债，也称为短期负债，具有成本低还款期、还款期短的特点，必须加强。

分类

(1)应付金额是否按标准确定

按应付金额确定的流动负债

（如短期借款、应付票据、应付短期融资券等）

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应付金额不确定的流动负债

（如应付税款、应付产品质量保证债等）

(2)根据生产经营过程中的不同环节

自然流动负债是指无需正式安排，因结算程序或相关法律法规规定自然形成的流动负债； （如应付账款）

人为流动负债是指因安排而产生的人为流动负债，如短期银行借款。

(3)根据是否支付利息

有息流动负债（如短期贷款）

< p>无息流动负债（如无现金贴现的应付账款）

2.营运资金量

有波动性

流动资产量会随着企业内外部条件的变化而变化，高低波动较大。对于季节性业务以及非季节性业务都是如此。 （营运资金的去向）

3.营运资金周转率

有短期

企业对流动资产占用的资本，一般在1年内或1年以上的一个商业周期内恢复，对企业的影响比较短。

4.营运资金的物理形式

波动性和流动性

（1）采购、生产、销售等过程中的营运资金，按现金、材料、在制品、产成品的顺序折算、应收账款和现金。

（2）流动资产流动性强。当现金短缺时，这些资产可以迅速变卖以获得现金。