《跨国公司经营与管理》陈小文主编|(epub+azw3+mobi+pdf)电子书下载

图书名称：《跨国公司经营与管理》

【作　者】陈小文主编

【丛书名】高等院校国际经济与贸易专业系列教材

【页 数】 256

【出版社】 北京：机械工业出版社 , 2019.11

【ISBN号】978-7-111-64126-1

【价 格】45.00

【分 类】跨国公司-经营管理-高等学校-教材

【参考文献】 陈小文主编. 跨国公司经营与管理. 北京：机械工业出版社, 2019.11.

图书封面：

图书目录：

《跨国公司经营与管理》内容提要：

本书内容主要包含两个部分：一是跨国公司经营部分，二是跨国公司管理部分。另外，结合时代特点加入了中国在“一带一路”的直接投资。本书特色是总结了最新理论成果，促进教研结合，体现了教材建设的动态化。本书使用对象是国际经济与贸易、国际商务、工商管理专业的本科或部分专科高年级学生，同时本书可以作为相关专业研究生的选读材料。本书还可以作为涉外企业和关注跨国公司读者的参考读物。

《跨国公司经营与管理》内容试读

第一章

导

论

【本章重点】

1.跨国公司定义和判断标准。

2.跨国公司类型。

3.国际直接投资理论。

跨国公司从产生以来，在全球经济发展中成为越来越重要的主体，推动着经济全球化的进程。跨国公司通过出口、对外直接投资、国际技术转让等行为促进了商品和要素的跨国流动，通过参与和定制全球价值链主导了国际分工和利益分配，通过改变组织结构框架、管理国际市场营销以及人力资源等职能保持了较强竞争力，通过跨国并购、建立战略联盟重构了国际市场竞争格局。跨国公司的国际商务活动牵动着世界市场，跨国公司的经营和管理行为也因世界市场的改变而不断进行调整。在了解跨国公司经营管理活动之前，有必要全面认识跨国公司的基本情况，包括跨国公司的基本概念、发展历史、在经济全球化中的作用等。

第一节跨国公司概述

第二次世界大战以后，跨国公司迅速发展，尤其是美国等发达国家大量对外直接投资使得跨国公司分布区域日益广泛。与此同时，人们对于跨国公司的关注也不断增多，出现了不同的称谓。人们用国际企业、跨国企业、国际公司、多国公司、全球公司、超国家企业、世界企业甚至宇宙公司来指代这类业务经营跨越国界、在多个国家有分支机构的大型企业，相应地跨国公司也具有了多重内涵。在各种称谓中，多国公司(Multinational Corporation,MNC;或Multinational Enterprise,MNE)和跨国公司(Transnational Corporation,TNC;或

Transnational Enterprise,TNE)最为常见，也逐渐被业界和学术界接受并成为普遍性的名称。1974年，联合国经济和社会理事会决定，统一采用“跨国公司”这一名称。自此，“跨国公

司”正式用来指代跨国投资经营的组织载体，在学术研究中，MNE、MNC、TNE和TNC几

种名称都比较常见。

一、跨国公司的定义和判断标准

(一)定义

多年来对跨国公司的定义众说纷纭，并不统一，很多学者与国际机构在关注跨国公司经营活动时对跨国公司给出了不同的定义。经济学家约翰·邓宁认为跨国公司是从事对外直接投资并在一个以上国家拥有或控制着从事增值活动的企业。弗农和威尔斯认为跨国公司是在

跨国公司经营与管理

一国设立母公司并在许多国家拥有分支机构，以共同的所有权为纽带，依赖于共同的资源组合并受控于某个共同的战略。1984年，联合国在《跨国公司行动守则草案》中定义“跨国公司”为：跨国公司是指一种企业，企业的实体分布于两个或两个以上的国家，而不论其法律形式和活动范围如何：各个实体通过一个或数个决策中心，在一个决策系统的统辖之下开展经营活动，彼此有着共同的战略并执行一致的政策：各实体通过所有权关系或其他方式相互联系，包括影响其他实体活动，分享其他实体的知识、资源并分担责任。这一定义对跨国公司经营活动和股权联系特征等做出了较好的概括。简单地说，跨国公司就是在一个以上的国家和地区拥有和控制经营实体并进行国际经营和管理的企业。

(二)判断标准

对跨国公司不同的定义，体现了不同的判断标准。判断一个企业是否是跨国公司有多个标准，常见的标准有以下几个方面：

1.地区分布标准

早期学者的研究对跨国公司地区分布标准要求过高。例如，弗农认为在6个以上国家分布有子公司的才是跨国公司。联合国经济和社会理事会等国际组织一般要求跨国公司在两个或两个以上国家拥有生产或服务设施，以区别于单纯进行进出口贸易的公司。

目前，从跨国公司地区分布来看，世界500强公司普遍拥有较多的子公司，分布于全球多个国家和地区。例如，2016年华为已经有241家海外子公司，覆盖了170个国家和地区。个别发达国家跨国公司的海外子公司数量已经接近1000家。

2.所有权标准

所有权标准既涉及企业国籍，也涉及子公司股权比例。有的学者认为跨国公司是无国籍的，也有学者认为跨国公司国籍与母公司所有者和高层主管的国籍相同。跨国公司经过多年发展，由于决策中心未必局限在母国，所以决策过程也已经超越了母国这一单一界限，跨国公司所有权分属于多个国家的居民或企业

对于一个企业拥有国外企业的多少股份才算跨国公司，各国法律规定不同。美国法律规定拥有国外企业的股份在10%以上才算是拥有子公司；日本则规定在25%以上，不足25%的必须采取非股权安排加以控制。目前普遍以国际货币基金组织规定的25%作为拥有子公司所有权的标准

3.企业规模标准

早期跨国公司多是大型公司，因此对跨国公司规模的界定标准较高。例如，20世纪美国哈佛大学“多国公司研究项目”认为，美国跨国公司应该是年销售额在1亿美元以上的企业，欧洲和日本跨国公司应是年销售额在4亿美元以上的企业。而随着跨国公司类型的日益多样化，中小型跨国公司也不断涌现，规模标准不再适用。

4.经营业绩标准

经营业绩标准即依据跨国公司在国外经营中的具体指标如资产额、销售额、利润额、雇员数在整个跨国公司业务中所占比重等来判断是否是跨国公司。衡量标准既包括绝对额，也包括相对比例。如果用比例衡量，则一般也常用25%的标准来衡量

目前，经营业绩较少用于判断企业是否是跨国公司，而是更多地用来衡量不同跨国公司的国际化程度。联合国跨国公司与投资司用跨国化指数(Transnationality Index,简称TNT)

第一章导

论

来衡量跨国公司国际化水平，确定了跨国化指数的计算方法Θ，从而综合评价企业国际化程度。另外常见的还有国际化指数，它以国外子公司数目除以子公司总数的比值来计算

中国跨国公司的跨国化指数总体而言并不算高。2018年9月2日，中国企业联合会中国企业家协会连续第8次向社会发布了中国跨国公司100大及跨国指数。在2018年中国跨国公司100大中，按照跨国指数排序的前10名企业分别是中国化工集团有限公司、万洲国际有限公司、中国中化集团有限公司、联想集团有限公司、浙江吉利控股集团有限公司、宁波均胜电子股份有限公司、海尔集团公司、安徽中鼎控股（集团）股份有限公司、复星国际有限公司、晶科能源控股有限公司。其中，中国化工集团有限公司居首位，跨国化指数达到70.43%。中国跨国公司100大的平均跨国指数为15.80%，其中高于平均跨国化指数的公司达到49家。e在100大中，跨国指数最低的仅1.14%。而2011年世界100家最大跨国公司的平均跨国化指数已经达到60.78%。2017年世界跨国公司100强的海外资产占比、海外销售额占比、海外雇员数所占比率分别达到62%、65%和59%●，意味着平均跨国化指数达到62%。以跨国化指数衡量国际化程度，我国跨国公司100大与世界跨国公司100强(含中国企业)的总体差距比较大。

上述标准在经济发展中是不断演化的，尤其是随着跨国公司经营实践的不断丰富，判断标准也在不断调整和变化。

二、跨国公司的类型

跨国公司具有不同的分类标准，对应不同的类型。(一)按经营内容进行划分

1.资源开发型

跨国公司投资资源丰富的东道国，可以获得母国短缺的原材料和资源。这种跨国公司主要投资种植业、采矿业、石油开采等行业，不仅有发达国家跨国公司，也包括发展中国家跨国公司。例如，我国“中石油”在海外32个国家和地区运作着88个油气项目，形成了涵盖油气勘探、开发、管道和炼化的完整产业链。

2.生产制造型

这种跨国公司进行直接投资后，有的成为加工组装企业，有的直接制造自己品牌的产品并在东道国销售，例如，“宝马”与“华晨”组成合资企业华晨宝马汽车有限公司，在中国生产并销售宝马汽车。

3.服务型

这类跨国公司提供多种类型的服务，如技术、金融、保险、咨询、管理、法律、会计设计等，相对应的公司形态包括金融机构、会计师事务所、咨询公司、法律事务所等。这类服务通常具有较高的附加值，尤其是发达国家跨国公司在发展中国家投资后，往往能够快速占领较高的市场份额。20世纪80年代以后随着服务业的发展，这类公司已经成为跨国公司

日跨国化指数=(国外资产，国外销售额，国外雇员数)

(总资产+总销售额+总雇员数/3×100%

e数据来源：中国网《2018中国跨国公司100大及跨国指数发布》，作者姬文艳数据来源：联合国贸易和发展会议网《2018年世界投资报告》。

跨国公司经营与管理

的重要形式。

(二)按分工形式进行划分

1.水平型

水平型跨国公司的母公司和其他分支机构基本经营同类业务、生产同类产品，没有严格的专业分工。母公司和子公司相互转移生产技术、管理经验等无形资产，在各国开展同类业务，从而能获得规模经济并绕开东道国的贸易壁垒。

2.垂直型

垂直型跨国公司的母子公司实行专业化分工，其产品与经营业务不同但生产相互关联。垂直型跨国公司包括两种类型。一是母子公司经营不同行业相互有关联的业务。例如，石油公司部分子公司进行石油和天然气的勘探、开采，部分子公司制造石油天然气管道、油槽和车船来保证石油和天然气的运输，还有部分子公司经营大型炼油厂提炼原油。这几个子公司之间业务关联比较紧密，涉及从原油开采到精炼的整个过程。二是母公司和子公司生产和经营同一行业不同加工程度或工艺阶段的产品，比较典型的是汽车、电子等行业。例如，汽车企业内部各子公司之间依靠专业化分工制造汽车各个部件，子公司之间直接形成了上下游的投人产出关系。

3.混合型

混合型跨国公司的母子公司经营不同的业务且相互之间没有联系。很多跨国公司经营多元化业务并且比较成功，通用电气便是如此。通用电气在100多个国家和地区开展医疗、交通、水处理、航空、器材、照明等多项业务，公司的11个业务集团若拆开排名，则有9个可以进入《财富》500强。

除了上述常见的两类划分标准外，跨国公司还可以按照规模差异、决策类型、组织结构类型等进行不同的分类

三、跨国公司的特征

跨国公司与国内公司相比，除在多个国家和地区从事生产经营活动以外，还具有多方面特征。

(一)实施全球经营战略

跨国公司母子公司遍布全球多个国家和地区，其国际化经营一般以谋求全球范围内的总体利益和长远利益为原则，因此跨国公司一般都有一个最高决策中心，各子公司的决策也必须服从这个决策中心的决策。跨国公司在实施全球经营战略时，既不过多考虑某个子公司的盈亏情况，也不孤立考虑某个市场，强调在全球范围内布局资源、产品、机构等，从而获得最大化利益。

(二)利用股权或非股权方式构建国际经营网络

跨国公司早期多通过对外直接投资方式建立国外分支机构，以股权纽带连接各个机构。随着经济全球化的不断推进，非股权方式逐渐开始盛行，跨国公司通过经济合作、外包生产、专利许可等各种方式与其他企业建立起非股权联系，从而织就一个更加庞大的国际生产经营网络

(三)具有较强的国际竞争力

跨国公司通常具有多方面的优势，它可能体现为资金规模优势、技术研发优势、资金融

第一章导

论

通优势等某方面或多方面的综合，从而也在不同产品、不同市场上具有不同程度的垄断性。

(四)市场内部化和内部贸易

对于跨国公司来说，市场内部化是指将跨国界的公司外交易过程变成跨国公司内部的行为。出于技术保密或者避税等的需要，跨国公司对外投资时倾向于向上下游环节延伸，建立垂直一体化的生产体系，变外部采购为内部供应。同时，母子公司的内部贸易在国际贸易的占比也越来越大。

四、跨国公司组织形式

跨国公司通常是股份有限公司，组织形式包括母公司、子公司、分公司等。(一）母公司

母公司(Parent Company)是在母国登记注册的法人组织，是跨国公司决策中心，负责组织管理跨国公司的全部生产经营活动。

母公司对子公司有管理控制权，以股权和非股权安排对子公司实施控制，与子公司都是独立法人，以出资额为限对子公司承担有限责任。

跨国公司在发展初期时，母公司通常是单母国型的，只有一个母国。而随着跨国公司不断发展，母公司基本形态逐渐演变，出现了双母国型、多母国型和无母国型跨国公司。双母国型的典型代表是英荷壳牌石油公司，它由英国壳牌运输公司和荷兰皇家石油公司在1907年合并而成，在荷兰海牙和英国伦敦设立双总部。类似的还有联合利华公司。全球最大网络杀毒软件企业一趋势科技则一开始就选择了全球组织架构，构建了无母国型跨国公司，成为无国籍企业。趋势科技财务总部设在日本东京，营销总部设在美国硅谷，研发中心设在中国的台北和南京，客户服务中心设在菲律宾的马尼拉，行政总部则设在爱尔兰。

(二)子公司

子公司(Subsidiary)是指由母公司投入全部或部分股份，依法在世界各地设立的东道国法人企业

子公司是独立法人，拥有独立的经营管理组织体系，有独立的公司章程，独立经营、自负盈亏，但要受到母公司控制，与母公司之间的关系基于股份占有或控制协议而产生。同时子公司是当地公司，受东道国法律管辖。

在子公司中有一类比较特殊的避税港基地公司。避税港是指无税或低税的国家或地区，税收种类涉及个人所得税、公司所得税、资本利得税和财产税等，主要地区包括安道尔、巴哈马、巴林、百慕大、中国香港、瑞士、巴拿马等。同时这些地区一般还具有便利的交通和通信设施、严格的银行保密制度，跨国公司逐渐向这些区域聚集以进行避税。设在避税地的公司又称基地公司，指的是那些在避税港设立且实际受外国股东控制的公司，这类公司的全部或主要的经营活动是在避税港境外发生和进行的。美国跨国公司约一半的海外收益都登记在避税港，其中爱尔兰名列榜首，因为爱尔兰税率仅为5.7%，远低于很多国家和地区的税收水平。

(三)分公司

分公司(Branch)是指在业务、资金、人事等方面受母公司管辖但不具有法人资格的分支机构。分公司属于母公司的分支机构，在法律上、经济上没有独立性，不具有公司法人资格。

跨国公司经营与管理

分公司与子公司具有明显的差异性，两者法律地位的不同决定了其他方面的差异。子公司可以自行选择经营范围，有自己独立的财产，在东道国是居民纳税人，独立纳税，以自身的全部财产为限对其经营负债承担责任，母公司对其的控制一般是间接的：分公司经营范围

一般不超出母公司经营范围，其人事、财务、生产等受母公司直接控制，分公司在东道国是非居民纳税人，盈亏要合并母公司报表才能进行纳税，其经营活动中的负债由母公司负责清偿，即母公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。

五、跨国公司发展历史

跨国公司经历了漫长的发展过程，已经成长为国际经济的重要主体。世界上最早的跨国公司是17世纪初西欧国家在殖民地建立的特许公司(Chartered Company)。l6O0年，英国在印度建立了第一个东印度公司，获得了特许的贸易权和航运权，后来业务逐渐向种植业金融业延伸，到1647年时其已经在印度设立了23个工厂。同期，由于与殖民地之间巨大的贸易利益，一批东印度公司先后成立，包括荷兰东印度公司(1602年成立)、丹麦东印度公司(1616年成立)、葡萄牙东印度公司(1628年成立)、法国东印度公司(1664年成立)和瑞典东印度公司(1731年成立)。这些东印度公司在海外殖民地大肆掠夺，在殖民地建立了众多的种植园，把大量的香料、茶叶、动物皮毛、热带作物运回到宗主国，垄断了殖民地和宗主国之间的贸易。这些公司的权力也不断扩大，例如，荷兰东印度公司可以自组雇佣兵、发行货币，也可以和其他国家签订正式条约并拥有对殖民地的统治权。特许权的不断扩大带来了巨额的财富，1669年时荷兰东印度公司已是世界上最富有的私人公司，拥有超过150艘商船、40艘战舰、50000名员工以及10000名雇佣兵。除此之外，其他特许公司还包括英国在北美洲设立的主要进行皮毛交易的哈德逊湾公司、在非洲进行奴隶交易的皇家非洲公司，荷兰在美洲设立的西印度公司等。

早期的跨国公司有着浓厚的政治色彩和血腥的发展历史，并且其经济重心主要在殖民地，主要从事的是贸易业务。真正意义上的市场化的跨国公司则产生于19世纪中期以后。伴随着世界经济的发展和政治格局的演变，跨国公司的发展也随之出现了明显的阶段性特征。

(一)第一次世界大战之前：跨国公司形成时期

世界经济的发展首先源于生产力的极大提升。18世纪60年代以蒸汽机的发明为标志，世界进人了第一次工业革命时期。动力的解决使得企业的生产力飞速提升，大量的工业品得以制造出来，但国内市场狭小、原材料供应紧张的弊端逐渐显现，不少企业在出口大量产品的同时开始考虑在国外设立子公司或分公司，向外部扩张产能，但资本输出还只是少量进行。

随着19世纪60年代第二次工业革命的开始，生产力开始突飞猛进，自由资本主义也逐渐进人了垄断资本主义时期，英国、美国、德国等一批工业巨头逐渐占据了市场垄断地位，在产品输出的同时资本对外输出加快，国际贸易和国际投资成为很多公司重视的国际扩张方式。1868年，美国胜家缝纫机公司成为世界上第一个真正意义上的跨国公司。随后，跨国公司不断涌现，出现了德国的拜耳公司、巴斯夫公司以及荷兰的飞利浦公司，美国的爱迪生公司等一批跨国公司，它们是现代跨国公司的先驱。伴随着市场的扩大，公司规模不断扩大，1895一1904年，在欧美出现了第一次并购浪潮，涉及钢铁、食品加工、化工、交通设

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