一般纳税人工程款税率一般纳税人是指年应纳税所得额在100万元以上的企业。一般纳税人工程款税率为13%。工程款税率是多少工程款税率是指工程款项中应缴纳税款的比例。工程款税率根据工程款项的性质和用途而有所不同。一般情况下，工程款税率为3%-9%。工程款税率计算公式工程款税率计算公式为：工程款税率=应缴纳税款/工程款金额×100%。工程款税率计算示例某企业收到一笔工程款，金额为100万元，应缴纳增值税13万元，那么该工程款税率为：13万元/100万元×100%=13%。工程款税率的意义工程款税率是国家对工程项目征收的一种税收。工程款税率的征收可以增加国家的财政收入，为国家建设提供资金支持。同时，工程款税率的征收也可以起到调节收入分配的作用，防止工程项目中出现暴利现象。工程款税率的政策变化近年来，国家对工程款税率的政策有所调整。2016年，国家将工程款税率从11%调整为13%。2018年，国家将增值税税率从17%调整为16%。这些政策的调整都是为了减轻企业的税收负担，促进工程项目的顺利进行。...

2023-12-21 停车费税率一般纳税人 税率一般纳税人和小规模纳税人

1.企业所得税为25%。从2017年开始，公司每年缴纳的税款不超过50万元，可以作为小型微利企业缴纳。2.税率下调20%，企业所得税减半征收。...

2023-05-31 企业所得税 所得税费用 企业所得税所得税法实施细则

1.纳税人注册公司只需采取以下步骤即可申请：携带营业执照等相关材料。2。填写税务局提供的《增值税一般纳税人登记表》。3。主管税务部门将对提交的材料进行审查，并提供确认结果。4。如果申请获得批准，就可以成为普通纳税人。5.扩展信息：一般纳税人是指年度应税销售收入（以下简称年度应税销售收益，包括公历年度内的全部应税销售收入）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和法人单位。6.一般纳税人的特点是增值税的进项税额可以抵减销项税额。...

2023-05-30 一般纳税人增值税税率 一般纳税人增值税优惠政策

课程介绍福卡智库-争议减税原价29.9《福卡智库-争议减税》...

2023-02-07 福卡智库 减税减多少 福卡智库 减税怎么操作

注意事项税法审查要注意方法和效率，这样才能在短时间内攻克这个课题。小编根据东澳名师讲课整理了2022年税法重要知识点。干货满满，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]非应税和免税收入[章节]第四章企业所得税法-第二节应税收入【知识点】非应税收入和免税收入非应税和免税收入(1)非应税收入1、财政拨款（针对机构和社会）。2、行政事业性收费和依法征收并纳入财务管理的政府性基金（在实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财务管理的费用，以及按规定代政府收取的具有特殊用途的财政性资金）。3、国务院规定的其他非应税收入（企业）——国务院财政、税务机关规定的特殊用途，经国务院批准的财政资金。说明：(1)财政资金指企业从政府及有关部门取得的财政补贴、补贴、贷款贴息等专项财政资金。不征税的财政资金——国务院财政、税务机关指定的专项用途，经国务院批准的财政资金。（2）财政专项资金有特定的来源和管理要求资金来源——应计入县级以上人民政府财政部门和其他部门总收入的财政资金。管理要求——①企业可提供明确资金专项用途的资金分配文件；②分配资金的财政部门或其他政府部门对资金有特殊的资金管理方式或特定的管理要求；③企业有该基金，该基金发生的费用单独核算。使用效率——如果在5年（60个月）内未支付，将计入第6年的总应税收入。(2)免税收入1、国债利息收入国债利息收入免税；转让国债所得不免税。持有期间未支付的国债利息收入，按照下列公式计算确定：国债利息收入=国债数量×（适用年利率÷365）×持有天数2、符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益。3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从与该机构、场所实际相关的居民企业取得股息、红利等股权投资收益。4、符合条件的非营利组织的收入-非营利组织的非营利收入。符合条件的非营利组织可豁免以下收入：（1）其他单位或个人捐赠的收入；（二）《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括政府购买劳务取得的收入；gt（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）银行存款利息收入来源于非应税收入和免税收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-11 免税收入 免税收入范围

[问题]小规模纳税人免税如何开票？【答案】小规模纳税人取得按3%征收率征收的应税销售收入，免征增值税并开具增值税专用发票的，应当开具3%的增值税专用发票。《财政部国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》（财税总局公告2022年第15号）已作出明确小规模纳税人3%征收率下调1%增值税政策将于2022年3月31日到期，到期后相关业务的纳税人征收率为3%《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1）。因此，对于4月1日以后发生纳税义务的企业，小规模纳税人取得销售收入按3%征收率，选择免征免税并开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专项不能再以1%的收款率开具发票。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多位税务专家免费快速答题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 小规模纳税人征收率是多少 小规模纳税人征收率1%到什么时候

[问题]2022年4月1日之后，小规模纳税人如何开红字发票？[答案]自2020年起，小规模纳税人3%征收率连续两年下调1%征收政策。因此，今年4月1日之后，部分纳税人将需要补开或补开较早的发票。因此，《国家税务总局关于免征小规模纳税人增值税及其他征收管理事项的公告》（国税公告2022年第6号）明确，纳税人取得应税销售收入，产生纳税义务。2022年3月31日之前，增值税发票已按3%或1%的税率开具。因销售折扣、暂停或退货等需要开具红字发票的，按相应的收款率开具红字发票；错开需要重新开具的，按照相应的收款率开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。也就是说，今年4月1日之后，开具1%收款率的发票也不是完全不可能的。如果是2022年3月31日前发生纳税义务的企业，仍应使用当时规定的征收率。，并开具相应的发票。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 小规模开具红字发票 小规模纳税人开红字增值税专用发票申报

【问题】小规模纳税人开了专票就不能免税吗？【答案】不是的。开具专票的正常缴纳增值税，未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠，小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的，不影响对其他客户享受减税优惠，可以继续开1%的发票不过在实际工作中，不同的地区实行的政策又可能不一样！有的地方，开具3%就直接放弃免税。有的地方，直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关，再执行相关工作。...

2022-04-15 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】小规模纳税人适用免税应如何开具发票？【答案】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注ldquo免税rdquo的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。...

2022-04-14 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】哪里可以办理一般纳税人登记？【答案】请您点击【我要办税】mdah【综合信息报告】mdah【资格信息报告】mdah【增值税一般纳税人登记】进行相关信息的填写。...

2022-04-14 一般纳税人 个体户 一般纳税人 规模

【问题】如何理解小规模纳税人暂停预缴增值税？【答案】根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号，以下简称15号公告）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。上述政策明确，只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，才暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。举例说明：一家建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计取得建筑服务预收款20万元，由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，因此不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。如该企业在外地开展建筑施工业务，则从4月1日开始也不需要在外地预缴增值税。需要特别说明的有两点：一是，一般纳税人发生的预缴项目，均不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税。例如，建筑业的一般纳税人，就不得按照15号公告暂免预缴的规定执行。二是，小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税，包括异地预缴和预收款预缴规定。例如，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目取得预收款，因房地产销售适用5%征收率，因此，该小规模纳税人不适用15号公告的规定，需按规定预缴增值税。再如，小规模纳税人出租异地不动产，因适用5%征收率，不得享受暂免预缴政策，仍需按规定异地预缴增值税。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 小规模纳税人 增值税专用发票 小规模纳税人 增值税 税率

【问题】已经办理即征即退的纳税人可以申请留抵退税吗？【答案】纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 增值税留抵退税 即征即退 留抵退税 即征即退 补缴

【问题】适用增量留抵退税、存量留抵退税的纳税人，可退税额如何计算？【答案】根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)八、适用本公告政策的纳税人，按照以下公式计算允许退还的留抵税额：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。......十六、本公告自2022年4月1日施行。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 增值税留抵退税纳税人 留抵退税纳税人信用等级

【问题】小规模纳税人享受免征增值税的应税销售收入范围是什么？【答案】根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率，这里需要注意的是，前期出台的一些减征政策，比如销售自己使用过的物品减按2%征收，二手车经销减按0.5%征收等，其减征前的征收率均为3%，因此对于这些业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票；也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，不能享受免税政策，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-12 小规模纳税人 增值税专用发票 小规模纳税人 增值税 税率

对于增值税减免税优惠部分是否需要计算所得税，及如何进行账务处理分，很多财务人员对此存在困惑。先说结论，再做讨论：1、是否参与计算所得税？结论：增值税减免税部分需要参与企业所得税计算。2、是否额外进行账务处理？结论：计算(计提)环节减免不需要，征收（申报）环节减免需要。▼具体分为两种情况讨论：一、计算环节的减免优惠：对于计算税款环节的减免税优惠，因含税销售收入由两部分构成：不含增值税收入、增值税。即：含税销售收入=不含增值税收入+增值税（销项税额或简易计税额）在含税销售价格不变的情况下，计算环节减免会将减免增值税部分，体现到不含税销售收入中，正常通过“收入”参与了企业所得税的计算。因此在申报税后，减免税款部分不需要额外账务处理和所得税处理，更不需考虑作为政府补助处理。举例：小规模纳税人3%征收率减按1%征税率。如含税金额为103元。按照3%计算，会计分录为：借：应收账款103贷：主营业务收入100贷：应交税费-应交增值税3如征收率减为1%，会计分录为：借：应收账款103贷：主营业务收入101.98贷：应交税费-应交增值税1.02相比较可知，因为征收率减免导致的减免部分，已经包含于不含税收入（收入金额增加1.98元）中，正常参与企业所得税的计算，无需另外处理。二、征收环节减免税优惠：对于按照税率正常计算，并在账务上进行了计提的增值税，在征收环节进行的减免，因减免部分的税款未体现在不含税收入中，也未通过“收入”形式参与企业所得税的计算。因此在实际免于征收时，要将免征部分作为损益（“其他收益”）进行账务处理，并参与企业所得税的计算。如小规模纳税人季度销售额不超过45万元，免于征收增值税。假设该小规模适用5%征收率，含税销售金额为1050元。确认收入时会计分录为：借：应收账款1050贷：主营业务收入1000贷：应交税费-应交增值税（简易计税）50申报时，季度未超过45万，享受免征优惠。则做分录：借：应交税费-应交增值税（减免税）50贷：其他收益50三、小规模纳税人适用3%征收率免税的处理根据财税2022年15号文，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。分析可知，上述政策对应第“一”种情况，属于在计算增值税环节的免税。比如小规模纳税销售货物，收取款项1030元，享受免税开具免税普通发票。账务处理：借：银行存款1030元贷：主营业务收入1030元对于免税部分，已经计入主营业务收入中参与了企业所得税的计算，不需要额外再进行处理。综上可知，无论是计算环节还是征收环节增值税减免的部分都是参与企业所得税的计算，但是账务处理存在差异。具体差异如下：项目计算环节减免征收环节减免增值税处理不计提计算环节先计提，申报减免后冲减所得税处理参与所得税计算通过“收入”科目参与所得税计算通过“其他收益”账务处理确认收入做账，申报环节减免部分无需额外做账确认收入时做账，申报环节做账处理借：应交税费贷：其他收益需要说明的是，除增值税之外的其他税费（不含所得税），也可以用上述方式进行分析。例如“六税两费”的减免，社保费率降低，税费返还等。如果减免行为发生在“征”之前，也就是“算”的环节减免，可以直接以减免后的金额进行账务处理，减免部分无需额外处理。如果减免行为发生在“算”之后，在“征”的环节减免，因为在“算”的环节进行了包含“减免”部分计提的账务处理，因此在实际免于征收或者“先征后退（返）”时要对减免部分进行账务处理。本文为正保会计网校老师原创文章，转载请注明。了解更多相关财税问题，欢迎关注选课中心gtgt财税实务，带你解决工作中的税务问题。相关推荐：电子税务局增值税留抵退税操作指引小规模纳税人免税政策九问九答！速来学习...

2022-04-11 增值税 企业所得税 个人所得税 增值税企业所得税个人所得税的联系