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2024-01-06 润滑剂 摩擦副作用大吗 润滑剂 摩擦副作用是啥

一般纳税人工程款税率一般纳税人是指年应纳税所得额在100万元以上的企业。一般纳税人工程款税率为13%。工程款税率是多少工程款税率是指工程款项中应缴纳税款的比例。工程款税率根据工程款项的性质和用途而有所不同。一般情况下，工程款税率为3%-9%。工程款税率计算公式工程款税率计算公式为：工程款税率=应缴纳税款/工程款金额×100%。工程款税率计算示例某企业收到一笔工程款，金额为100万元，应缴纳增值税13万元，那么该工程款税率为：13万元/100万元×100%=13%。工程款税率的意义工程款税率是国家对工程项目征收的一种税收。工程款税率的征收可以增加国家的财政收入，为国家建设提供资金支持。同时，工程款税率的征收也可以起到调节收入分配的作用，防止工程项目中出现暴利现象。工程款税率的政策变化近年来，国家对工程款税率的政策有所调整。2016年，国家将工程款税率从11%调整为13%。2018年，国家将增值税税率从17%调整为16%。这些政策的调整都是为了减轻企业的税收负担，促进工程项目的顺利进行。...

2023-12-21 停车费税率一般纳税人 税率一般纳税人和小规模纳税人

1.企业所得税为25%。从2017年开始，公司每年缴纳的税款不超过50万元，可以作为小型微利企业缴纳。2.税率下调20%，企业所得税减半征收。...

2023-05-31 企业所得税 所得税费用 企业所得税所得税法实施细则

1.纳税人注册公司只需采取以下步骤即可申请：携带营业执照等相关材料。2。填写税务局提供的《增值税一般纳税人登记表》。3。主管税务部门将对提交的材料进行审查，并提供确认结果。4。如果申请获得批准，就可以成为普通纳税人。5.扩展信息：一般纳税人是指年度应税销售收入（以下简称年度应税销售收益，包括公历年度内的全部应税销售收入）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和法人单位。6.一般纳税人的特点是增值税的进项税额可以抵减销项税额。...

2023-05-30 一般纳税人增值税税率 一般纳税人增值税优惠政策

马克思列宁主义理论B农村人口占全国人口的绝大多数，农民是革命的主力军D敌强我弱的形式，广大农村是敌人统治的薄弱环节点评：这一段文字描述的是农村人口占全国人口的绝大多数，农民是革命的主力军，而农村也是敌人统治的薄弱环节，反映出当时农民面临的艰苦境况，也强调了农民的重要作用。图片中的农民正是在艰苦的斗争中前行，勇往直前，以此来表达农民的英勇和顽强，令人敬佩。...

2023-02-21 统治前期 统治的治

法律类书籍整理，打包全部99/永久，完整目录（点击打开），客服微信：diqiure010101【PDF】最高人民法院民事诉讼文书样式：制作规范与依据.律师与当事人卷（第2版）202108...

2023-02-07

法律类书籍整理，打包全部99/永久，完整目录（点击打开），客服微信：diqiure010101【PDF】最高人民法院刑事诉讼文书样式：制作规范与依据202110...

2023-02-01

闲鱼租号有多火？打开百度搜索下，有366000条信息。闲鱼租号业务，早已开展了多年。已有套非常成熟的价格体系，针对不同信用等级、登录天数，分别对应不同的价格。闲鱼号自带一些不错的交易评价，价格还能翻番，专业卖家的号，能高达近千元一天。听着几百，甚至上千元的日租费用，是不是怦然心动？没有无缘无故的爱，也没有谁的钱是大风刮来的，告诉大家高佣金租号背后的黑幕。高价租的号是用来干什么的连续十几期闲鱼文章，很多人或多或少接触过闲鱼。一个非常浅显的道理：不管是代发，还是直营销售，这些赚的都是辛苦钱。哪怕是一些做了很多年的，都不敢保证一个号日赚千元以上。而那些租号的人敢开近千元日租价，只能代表他能赚到的更多。也许你会疑惑，真有这么多暴利的商品吗？如果去观察那些租出去的号，会发现他们发布的都是非常不合理价格的商品：大量苹果手机，从最新的12，到热门的各个机型，全部都不到1000元的价格。现价9000多的ihoe12，只卖900块！就连那财大气粗的百亿补贴拼多多，都补不到这个价格，腰折之后再连续对半砍，价格低的令人发指。如果你去联系了，他会说闲鱼沟通不方便，要求加QQ、微信等第三方工具详聊。等买家沟通确认之后，卖家会发送一个购买链接，让买家完成购买。所有购买流程都非常顺畅，只是付完款之后，会发现被拉黑，再也无法沟通。非常肯定确定的告诉大家，除了线下交易，所有线上要求第三方工具聊天，非闲鱼APP内交易的，100%都是骗子，无一例外。95%的租号发的都是这种虚假商品信息。如果租来的号信用等级非常高，还有历史交易记录，看起来越真实的，越能骗到人的号，价格就越贵。号被租了之后有什么风险那些收闲鱼号的人往往会说的天花乱坠：反正放着也不用，只要借他们发发信息，你不需要任何付出，就坐等数钱了。但绝大多数人都不知道闲鱼号租出去后要付出的代价：因为本身就是发布虚假商品信息，只要产生交易，必然会出现交易纠纷，所以一投诉一个准：后果代价就是：冻结支付宝账号！很多人天真的以为：闲鱼只是发信息，没有订单交易，那被骗跟我没有关系！但闲鱼客服可不会这样认为：只要认定是因闲鱼虚假商品对他人造成的财务损失，一般都会采取冻结支付宝账号措施！也有的人租出去的闲鱼号是小号，没用对外租主号。但闲鱼实行的连坐机制，只要一个号出问题，所有号全部冻结！最坑爹的是，如果买家不撤销举报，那冻结永不解封。这就意味着，除非你给买家被骗的钱，否则无解！也许租号费用只是几十元一天，但如果产生数千元欺诈交易，那你将需要全部买单！一般闲鱼租号都是日结，周结，如果租号人不打日租金，就自动结束。但事实真相往往是：别人骗了钱早已飘然而去，却要留下号主去收拾烂摊子。随着近期被骗事迹越来越多，很多人万般小心。很多闲鱼骗子把目光瞄准到号主，转而敲诈勒索号主。那种信用极好的，有花呗、贷款的最佳。利用闲鱼账号在手，编制完美被骗记录，反手自己举报自己，让号主自己花钱赎身，少则三五千，多则数万。写在最后2020年9月开始《闲鱼网络生态治理专项行动》，已经持续12期整治活动了。打击越来越严厉，但随便一搜，骗子依然不少，这些被高额租金引诱的人，显然起着不小的作用。只是希望这些选择租号的人，能够擦亮双眼，别被这些小财花了眼，最后陷入投诉与冻结账号的囧境。...

2023-01-28 租号闲鱼 闲鱼租号网

怀揣理想，无论路多远，都不会迷失方向。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]虚假陈述的行政责任[章节]第七章证券法律制度-单元IX失实陈述【知识点】虚假陈述的行政责任强gt虚假陈述的行政责任1.证券服务机构（2017年案例研究题）证券服务机构违反《证券法》规定，不勤勉履行职责，出具或者出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，其没收营业收入，并处营业收入一倍以上的罚款。罚款10倍以下罚款，没有营业收入或者营业收入不足50万元的，处50万元以上500万元以下罚款；情节严重的，暂停或者禁止从事证券服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，处20万元以上200万元以下罚款。<2、信息披露义务（一）信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处一元以上罚款。万元但不超过1000万元；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处50万元以上500万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、教唆上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致上述情形的，处100万元以上1000万元以下罚款被征收；对直接责任人员处50万元以上500万元以下罚款。（二）信息披露义务人未按照证券法规定报送相关报告或者履行信息披露义务的，责令改正，给予警告，并处50万元以上罚款但不超过500万元；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处20万元以上200万元以下罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、教唆上述违法行为，或者隐瞒有关事项导致上述情形的，处50万元以上500万元以下罚款强加；对直接责任人员处20万元以上200万元以下罚款。3.《信息泄露违法行政责任认定规则》规定（2013年案例分析题、2016年案例分析题、2017年案例分析题）（一）上市公司信息披露违法的，对有义务保证信息披露真实、准确、完整、及时、公正的董事、监事和高级管理人员，应当视情况认定为直接负责的监事。情况下。工作人员或者其他直接责任人员应当承担行政责任，但能够证明其忠实、勤勉尽责且无过错的除外。（2）有证据证明信息披露义务人受控股股东、实际控制人指示未按规定披露信息，或者披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，应当在信息披露时予以确定。在确定信息披露义务人责任的同时，确定信息披露义务人的控股股东、实际控制人的信息披露责任。信息披露义务人的控股股东、实际控制人为法人的，其主要负责人为直接负责的主管人员。控股股东、实际控制人直接指使、指挥信息披露违法行为，或者隐瞒应当披露的信息或者未告知应当披露的信息的，应当认定控股股东、实际控制人控制人指使信息泄露的违法行为。（3）可以考虑“不予行政处罚”的情况①当事人对认定的信息披露违规行为提出的具体异议，记载于董事会、监事会、公司常务会议等会议记录，对上述会议投反对票；②当事人在违法事实信息披露期间因不可抗力、丧失人身自由等原因无法正常履行职责；③对公司信息披露违规行为不负主要责任的人员，在公司信息披露违规行为发生后，及时向公司、证券交易所、证券监管机构报告。（四）有下列情形之一的，不得认定为不予处罚：①不直接从事企业管理工作；②能力不足，无相关专业背景；③任期短，不了解情况；④我相信专业机构或专业人士出具的意见和报告；⑤受股东、实际控制人控制或其他外部干预。注：本文知识点整理自东澳郭守杰-基础强化讲座课程讲义gt●●●●●●●●●快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！这是一件大事，怎么可能没有一点折磨。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29 实际控制人承担责任 从行政责任的控制主体出发

野心越高，需要的能力越强，相应地，你也越逼自己去学习。为了让大家更好的复习和巩固所学知识，小编为考生准备了注意事项。agt经济法重要知识点，一起来看看吧！推荐阅读：lt/troggt重要知识2022年注册会计师《经济法》要点全面梳理！[内容导航]虚假陈述的民事责任[章节]第七章证券法律制度-单元IX失实陈述【知识点】虚假陈述的民事责任虚假陈述的民事责任1.无过错责任根据《证券法》第八十五条的规定，信息披露义务人未按规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、中期报告等信息披露材料存在虚假记载、误导性的声明或材料因遗漏导致投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任。<2、过错推定责任（2020年案例研究问题）（一）根据《证券法》第八十五条规定，发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员，以及保荐人、承销证券公司及其直接负责人应当与发行人承担连带赔偿责任，除非他能证明自己没有过错。（二）根据《证券法》第一百六十三条的规定，证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券经营活动，编制并出具审计报告等鉴证报告、资产评估报告、财务顾问报告等。证券。信用等级报告或者法律意见书等文件应当勤勉尽责，对其所依据的文件、资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和核实。出具或者出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与委托人承担连带赔偿责任，但能够证明自己没有过错的除外。虚假陈述的民事责任责任类型责任主体详情无过错责任虚假陈述行为，不论过错，均应承担赔偿责任过错推定责任发行人控股股东，实际控制人>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容2022SymoiumExamFoudatioStagePreMaterial推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读郭守杰老师：解读经济法教材变化及2022年备考建议名师免费课程2022新班迎新班开课啦！32门名师课程免费听，快收藏！EayPa®试用版2022年“EayPa®”系列丛书来了！想一想，从自己的角度出发，厚积薄发。学习的方法是坚持不懈，找到正确的方法。小编希望同学们能在考试中拿到高分，也祝同学们考试注意事项可以顺利通过！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-29 证券法概念

参加2022年中级会计考试的考生，考试时间越来越近了，不忘初心，努力学习，等待即将到来的艰苦工作。那一天，山月星辰都会赞美你！以下是小编为大家整理的2022年中级会计考试《中级会计实务》知识点。快来看看吧！2022小班冲刺训练开始热血沸腾，等着你gtgtgt推荐阅读：2022年，中级会计实战基础阶段知识点集结，速学！【知识点】债务税依据强gt[章节]第14章所得税-第1节税基和暂时性差异[内容导航]1.预计负债2.合同负债3.应付工资4.递延收入5.其他负债负债的计税依据负债的计税基础是指负债的账面价值减去按照税法规定计算未来期间应纳税所得额时可以扣除的金额。负债的确认和清偿一般不会影响企业未来期间的损益，也不会影响企业未来期间的应纳税所得额。因此，在计算未来期间的应纳税所得额时，税法规定的可抵扣金额为：0，计税基础为账面价值。比如企业的短期贷款、应付账款等。但是，在某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，从而影响不同时期的应纳税所得额，导致计税基础与账面价值存在差异。一些预计负债。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以在税前扣除的金额。(1)如果一项负债的确认或终止确认均不影响损益，则该负债的账面价值等于计税基础。如短期借款、应付账款等；(2)在负债的会计确认过程中发生的费用，税法规定不能计入当期应纳税所得额，但税法允许在会计确认时计入应纳税所得额的终止确认，即在确认负债时增加了税收增加，但在确认减税时，从负债发生到终止的税收调整总额为0，因此存在从税法的角度看不承担责任，即责任的计税基数为0。如代扣产品质量保证费等；(3)在负债的会计确认过程中发生了费用，但税法不能计入当期应纳税所得额，且税法不允许在确认时计入应纳税所得额的终止，即在确认负债时增加税收，但在终止确认时不能进行税收减免。从负债产生到终止，整体增税需要调整。因此，从税法的角度来看，存在负债，即负债的计税基础等于账面价值。如各种税款滞纳金确认的其他应付款。(1)预计负债根据本书第10章的有关规定，对于不能作为一项单独履约义务的质量保证，企业应当按照本书第9章的有关规定，确认预计发生的支出售后服务作为当期销售费用，同时确认预计负债。如果税法要求，与产品销售相关的费用可在发生时扣除税款。期末因此类事项产生的预计负债的计税基础为账面价值与以后期间可在税前扣除的金额之间的差额。如果相关支出在实际发生时能够在税前全额扣除，则其计税基数为0。因其他事项确认的预计负债，按照税法规定的征税原则确定。在某些情况下，如果某些事项确认的预计负债无论是否实际发生都不允许在税前扣除，即未来期间按照税法规定可以扣除的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。(2)合同责任1、合同负债计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础为0。2、合同负债不计入当期应纳税所得额，计税基础等于账面价值。(3)应付职工薪酬会计准则规定，企业为获得职工提供的服务而付出的各种形式的报酬和其他相关费用，应当作为企业的成本和费用，在支付前确认为负债。税法基本允许对合理的职工薪酬进行税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值与计税基础相等。(4)递延收入1、确认为递延收益的政府补助，按照税法规定为免税收入的，不构成收到当期应纳税所得额。它也不被视为应税收入，因此没有所得税影响。2、确认为递延收益的政府补助，按照税法规定应作为当期收到的应纳税所得额缴纳企业所得税的，递延收益的计税基础为0。递延收益账面价值与其计税基础之间的可抵扣暂时性差异0。期末递延收益账面价值为100万元的，计提可抵扣暂时性差异100万元。(5)其他负债企业的其他负债项目，如企业应付的罚款、滞纳金等，在支付前按照会计准则的规定确认为费用，同时反映为负债。税法规定罚款和滞纳金不能在税前扣除，其计税基础是账面价值减去以后期间可在税前扣除的金额0后的差额，即计税基础等于账面价值。注意：以上中级会计考试gt学习内容选自张志峰《中级会计实务》讲义(本文为东澳会计在线原创文章，仅供学习使用候选人。任何形式的转载）...

2022-06-24 中级会计 会计实务 中级会计实务

付出会得到回报，无论大小，迟早，你的努力永远不会失败！备考中级会计考试的考生，不忘初心，努力学习，总有一天你会如愿以偿！以下是小编整理的2022年《中级会计实务》知识点，快来看看吧！2022小班冲刺训练开始热血沸腾，等着你gtgtgt推荐阅读：2022年，中级会计实战基础阶段知识点集结，速学！【知识点】资产的税基强gt[章节]第14章所得税-第1节税基和暂时性差异[内容导航]1.固定资产2.无形资产3.以公允价值计量的金融资产4.其他资产资产计税基础资产的计税基础是指在收回该资产的账面价值的过程中计算应纳税所得额时，按照税法规定可以从应纳税经济利益中扣除的金额，即资产在未来期间可以为税收目的扣除的金额。企业应当按照适用的税法计算确定资产的计税基础。(1)固定资产账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备计税基础=实际成本-税收累计折旧(2)无形资产除内部研发形成的无形资产外，以其他方式取得的无形资产，在初始确认时按照会计准则确定的账面价值与2009年确定的计税基础一般不存在差异。根据税法。1、对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定相关的研究开发支出分为两个阶段。资本化作为无形资产的成本；按照规定，制造企业在研发活动中实际发生的研发费用，不计入当期损益的无形资产，在按规定实际扣除的基础上，再按照实际发生的金额计算。100%税前扣除；形成无形资产的，按200%的无形资产成本在税前摊销。如果会计摊销方法、摊销期限和净残值符合税法规定，每期减税额为计入会计费用的金额（研究阶段、开发阶段的支出不符合条件）资本化形成无形资产后的费用和摊销）100%，形成无形资产的计税基础=账面价值×200%。计入当期费用的无形资产摊销金额已计入会计利润，因此在计算应纳税所得额时，摊销金额不再从会计利润中扣除，而是直接扣减部分.2、在无形资产的后续计量中，会计法与税法的差异主要体现在无形资产是否需要摊销、无形资产的摊销方法、摊销期限、无形资产减值准备等。(1)使用寿命有限的无形资产账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备计税基础=实际成本-累计摊销税款(2)使用寿命不确定的无形资产账面价值=实际成本-无形资产减值准备计税基础=实际成本-累计摊销税款(3)以公允价值计量的金融资产1、以公允价值计入损益的金融资产账面价值：期末以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益）计税基础：购置成本2、以公允价值计入其他综合收益的金融资产账面价值：期末以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益计税基础：购置成本(4)其他资产由于企业会计准则与税收法律法规的差异，企业持有的其他资产可能导致其账面价值与计税基础存在差异。1、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产账面价值：期末以公允价值计量计税依据：以历史成本为基础确定（同固定资产或无形资产）2、以国债作为债权投资账面价值=期末摊余成本=期初摊余成本+本期应计利息（期初账面余额×实际利率）-收回本息本期-本期计提的减值准备计税依据：等于不计减值准备的账面价值注意：以上中级会计考试gt学习内容选自张志峰《中级会计实务》讲义(本文为东澳会计在线原创文章，仅供学习使用候选人。任何形式的转载）...

2022-06-23 中级会计 会计实务 中级会计实务

你总是要为你的梦想全力以赴。CPA会计基础阶段的重要知识点正在更新中。坚持和积累是成功的关键。希望考生能够充分利用以下知识点，顺利完成考试准备工作！推荐阅读：2022年CPA会计重要知识点全部整理完毕！lt/gt[内容导航]资产的计税基础[章节]第19章所得税-第2节资产和负债的税基[知识点]资产的税基资产计税基础资产的计税基础是指在收回资产账面价值的过程中计算应纳税所得额时，按照税法规定可以从应税经济利益中扣除的金额。资产的税基=未来税前可以支付的金额资产负债表日计税基础=成本-前期税前支付金额(1)固定资产账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备计税基础=实际成本-税收累计折旧(2)无形资产1、对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定相关的研究开发支出分为两个阶段。资本化作为无形资产的成本；按照规定，制造企业在研发活动中实际发生的研发费用，不计入当期损益的无形资产，在按规定实际扣除的基础上，再按照实际发生的金额计算。100%税前扣除；形成无形资产的，按200%的无形资产成本在税前摊销。此外，会计准则规定了例外情况，即无形资产的确认不因企业合并交易产生，同时不影响会计利润或应纳税所得额在确认时，则不确认该暂时性差异的所得税影响。在这种情况下，初始确认无形资产时，不确认会计和税务规定的暂时性差异，在持续持有过程中，不初始确认该暂时性差异的所得税影响范围内的摊销确认金额的差异等将不予确认。提示：如果会计摊销方法、摊销期限和净残值符合税法规定，则每期减税额为计入会计费用的金额（研究阶段、开发阶段的支出不符合条件）资本化100%的费用和形成无形资产后的摊销额），形成无形资产的计税基础=账面价值×200%。提示：计入当期费用的无形资产摊销金额已计入会计利润，因此在计算应纳税所得额时，摊销金额不再从会计利润中扣除，而是直接扣减部分.2、在无形资产的后续计量中，会计法与税法的差异主要体现在无形资产是否需要摊销、无形资产的摊销方法、摊销期限、预计净残值差异、减值准备无形资产的规定。（1）使用寿命有限的无形资产：账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备计税基础=实际成本-累计税款摊销(2)对于使用寿命不确定的无形资产：账面价值=实际成本-无形资产减值准备计税基础=实际成本-累计税款摊销(3)以公允价值计量的金融资产1、以公允价值计入损益的金融资产账面价值：期末以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益）计税基础：购置成本提示：股权投资（交易性金融资产、其他权益工具投资和长期股权投资）的计税基础为取得时的成本。2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（股权投资）账面价值：期末以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益计税基础：购置成本(4)其他资产由于企业会计准则和税收法规的差异，企业持有的其他资产可能会导致其账面价值和计税基础的差异。1、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产账面价值：期末以公允价值计量计税依据：基于历史成本（类似于固定或无形资产）2、将债券（通常是国债）视为以摊余成本计量的金融资产账面价值：期末摊余成本=期初摊余成本+当期应计利息（期初摊余成本×实际利率)-本期收回本息-本期计提减值准备提示：如果债券投资在上期末发生减值，本期应计利息=期初摊余成本×实际利率计税依据：等于不计减值准备的账面价值3、其他各类资产减值准备注：本文知识点整理自东澳老师张志峰-基础强化讲座课程讲义快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试用内容●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料建议allYear学习计划2022年度学习计划笔记！基础考试准备进行中教科书更改解读先生。张志峰：解读会计教材变化及2022年备考建议23年新课程计划2023年初开学！买2023Note听无忧课送22年课程！EayPa®试用版2022转会“轻松穿越®”系列书籍来袭！2022年StudetExam将于8月26日至28日举行，这会有点令人失望。，梅花怎能香。敢于挑战，你会发现不一样的自己。坚持不懈，成功近在咫尺！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-22 计税基础会计分录 税务会计基础知识

踏坎坷成路，推倒障碍成浮桥，熬过黑暗就是黎明。CPA会计基础阶段的重要知识点正在更新中。坚持和积累是成功的关键。希望考生能够充分利用以下知识点，顺利完成考试准备工作！推荐阅读：2022年CPA会计重要知识点全部整理完毕！lt/gt[内容导航]负债的税基[章节]第19章所得税-第2节资产和负债的税基[知识]负债的税基负债的计税依据负债的计税基础是负债的账面价值减去在计算未来期间应纳税所得额时可扣除税法规定的金额。对于预收的收入，产生的负债的计税基础是其账面价值减去未来期间的非应税收入金额。制定为：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以在税前扣除的金额（或未来期间的非应税收入金额）负债的确认和清偿一般不会影响企业的损益，也不会影响企业的应纳税所得额。在计算未来期间的应纳税所得额时，税法规定的可抵扣金额为0，计税基础为账面价值。比如企业的短期贷款、应付账款等。但在某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，从而影响不同时期的应纳税所得额，导致计税基础与账面价值存在差异。预计负债。负债的税基=账面价值-未来期间可扣除金额根据税法提示：(1)如果一项负债的确认或终止确认均不影响损益，则该负债的账面价值等于计税基础。如短期借款、应付账款等；(2)在负债的会计确认过程中发生的费用，税法不能计入当期应纳税所得额，但税法允许其计入应纳税所得额的终止确认时间，即在确认负债时增加了税收增加，但终止确认减税时，从负债发生到终止时的税收调整总额为0，因此存在从税法的角度看不承担责任，即责任的计税基数为0。如代扣产品质量保证费等；(3)在负债的会计确认过程中发生了费用，但税法不能计入当期应纳税所得额，且税法不允许在确认时计入应纳税所得额的终止，即在确认负债时增加税收，但在终止确认时不能进行税收减免。从负债产生到终止，整体增税需要调整。因此，从税法的角度来看，存在负债，即负债的计税基础等于账面价值。如各种税款滞纳金确认的其他应付款。（1）企业因销售商品和提供售后服务等原因确认的预计负债根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业为提供售后服务而发生的费用，在符合相关确认条件的情况下，确认为费用于当期销售期间，同时确认预计负债。但是，税法规定，与产品销售相关的费用可以在实际发生时扣除。由于期末因此类事项而产生的预计负债的计税基础为账面价值与未来期间可在税前扣除的金额之间的差额，其计税基础为0。因其他事项确认的预计负债，按照税法规定的征税原则确定。在某些情况下，如果税法规定因某些事项而确认的预计负债，无论是否实际发生，都不允许在税前扣除，即未来按照税法规定可以扣除的金额期为0，其账面价值等于计算值。税基是一样的。(2)合同负债1、合同负债计入当期应纳税所得额（如房地产开发公司），税基为0。2、合同负债不计入当期应纳税所得额，计税基础等于账面价值。(3)应付工资会计准则规定，企业为获得职工提供的服务而付出的各种形式的报酬和其他相关费用，在支付前应视为企业的成本，确认为负债。税法基本允许对合理的职工薪酬进行税前扣除，但税法规定税前扣除标准的，按照会计准则计入成本费用的金额超过规定标准的，应当进行税前调整制成。因为超出的部分在本期和以后各期都不允许在税前扣除，即差额不会对以后各期的计税产生影响，应付职工薪酬的账面价值等于税基。提示：以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬未来可在税前扣除实际支付，其计税基础为0。(4)递延收入1、确认为递延收益的政府补助，按照税法规定为免税收入的，不构成收到当期应纳税所得额，在以后会计期间确认时作为收入，它也不是应税收入，因此，不具有递延所得税效果。2、确认为递延收益的政府补助，如果按照税法规定应作为当期收到的应纳税所得额计算缴纳企业所得税的，则递延收益的计税基础为0。资产负债表日，递延收益账面价值与其计税基础的可抵扣暂时性差异为0。期末递延收益账面价值为100万元的，存在可抵扣暂时性差异差100万元。(5)其他负债企业应付的罚款、滞纳金等其他负债，在支付前按照会计规定确认为费用，同时反映为负债。税法规定行政罚款和滞纳金是不能抵扣的，其计税基础是账面价值减去以后期间可以在税前扣除的金额后的差额，即基数等于账面价值。注：本文知识点整理自东澳老师张志峰-基础强化讲座课程讲义快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试用内容●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料建议allYear学习计划2022年度学习计划笔记！基础考试准备进行中教科书更改解读先生。张志峰：解读会计教材变化及2022年备考建议23年新课程计划2023年初开学！买2023Note听无忧课送22年课程！EayPa®试用版2022转会“轻松穿越®”系列书籍来袭！2022年StudetExam将于8月26日至28日举行，这会有点令人失望。，梅花怎能香。敢于挑战，你会发现不一样的自己。坚持不懈，成功近在咫尺！（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-22 税法的计税基础和会计的计税基础 基础会计税法

注意税法纪律本身的特点非常明显。从实体法到程序法，从国内到国际，知识点多，易碎，难记，易混淆，既强调文本审查，又强调计算。以下是小编整理的2022年税法重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]企业所得税纳税人、征税对象及税率[章节]第四章企业所得税法-第一节纳税人、征税对象和税率【知识点】企业所得税纳税人、纳税对象及税率企业所得税纳税人、纳税对象及税率1、纳税人中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）是企业所得税的纳税义务人。独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业，承担不同的纳税义务。居民企业是指在中国境内依法设立的企业，或者依照外国（地区）法律设立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立，实际管理机构不在中国，但在中国设立机构或场所，或未设立的公司。在中国的组织或地方，但有来自中国的来源的企业。纳税人类型有条件的gt在中国成立（注册法人）实际治理中国境内常驻企业√××√√√非居民企业××<2、税务对象企业所得税的征税对象，就内容而言包括生产经营所得、其他所得和清算所得，就空间范围而言，包括来自中国境内外的所得。企业类型税收对象常驻企业源自中国境内外收入非常驻企业在中国设置向上机构、地点获得的收入其实和在中国设立的机构和场所有关收入来源于中国，实际连接建立的收入机构和场所所得收入与在中国设立的机构和场所没有实际联系来自中国国内收入在中国没有设立机构或场所纳税人：1、居民企业应税对象——来自中国境内外的所得2、非居民企业的纳税对象3、收入来源的确定（1）商品销售收入按照交易发生地确定；（2）提供劳务收入，按照劳务发生地确定；（3）转让不动产的收入按照不动产所在地确定，转让动产的收入按照转让动产的企业事业单位或者场所的所在地确定财产，转让股权投资资产的收益根据被投资企业所在地确定；（4）股利、红利等股权投资收益，根据收益分配企业所在地确定；(5)利息收入、租金收入、特许权使用费收入，按照承担、支付收入的企业、事业单位、场所所在地确定，或者按照个人住所地确定。承担或支付收入；（六）其他收入由国务院财政、税务部门确定。3、税率不同类型的企业所得税纳税人适用的税率不同。纳税人税务管辖区税率常驻企业居民管辖区，对其全球收入征税基本税率25%非居民平民企业企业lt/tdgt在我国设立机构和场所获取结果并建立设施点地域管理管辖权权限所得收入与设立机构和场所没有实际联系仅对股息、红利等股权投资收入及利息、租金、特许权使用费、财产转让收入及其他来源于中国的收入征税（简称预扣税）低税率20%（实际减10%；如果有税收协定，按协定）时间gt未在我国设立机构或场所，但有来自我国的收入错误和混乱：请仔细阅读政策，仔细观察表格，注意分析：(1)非居民企业所得税税率分为25%和20%两种基本情况（目前减免10%）。（2）非居民纳税人低税率（预提税）条件有限，收入项目有规定范围。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-11 征税对象税率 征税对象税率税目是什么具体有哪些