应交税费应交增值税明细账应交税费应交增值税明细账是企业用于记录增值税应交税额的明细账。增值税应交税额是企业在销售商品或提供服务时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，应当缴纳的税额。应用场景：企业会计核算：用于记录和核算企业在销售商品或提供服务时应交的增值税税额。税务管理：用于税务机关对企业增值税申报和缴纳情况进行检查和监督。财务分析：用于分析企业增值税税负情况，为企业决策提供依据。应交税费应交增值税明细账主要内容：纳税人名称：企业名称。税务登记号：企业在税务机关的登记编号。计税方式：一般计税方式或简易计税方式。税率：增值税的适用税率。应交税额：企业在销售商品或提供服务时应交的增值税税额。实际缴纳税额：企业向税务机关实际缴纳的增值税税额。滞纳金：企业因未按时缴纳增值税而被税务机关处以的滞纳金。罚款：企业因违反增值税相关规定而被税务机关处以的罚款。如何根据“应交税费应交增值税明细账（应交税费应交增值税）”生成一篇文章或答案：**确定主题：**明确文章或答案的主题，根据明细账中的信息，可以确定主题是“企业增值税应交税额”。**收集数据：**从明细账中提取相关数据，包括企业名称、税务登记号、计税方式、税率、应交税额、实际缴纳税额、滞纳金、罚款等。**分析数据：**对数据进行分析，找出企业增值税应交税额的变化趋势、税负情况等。**撰写文章或答案：**根据分析结果，撰写文章或答案，可以从以下几个方面展开：企业增值税应交税额的变化趋势。企业税负情况。企业增值税申报和缴纳情况。企业税收风险。企业税务筹划建议。...

2023-12-21 应交税费增值税账务处理 应交税费增值税怎么算

1.房地产租赁：一般纳税人17%，小规模纳税人3%，房地产租赁，一般纳税人11%，小规模纳税3%，个人住宅1.5%。...

2023-05-31 房地产租赁费走什么科目 房地产租赁税费

1、新旧发票核验是指用户在领购新发票之前，必须提交经主管税务机关使用和核验的原始发票存根。2.另外，交旧购新是指用户在购买发票时，应在收到和购买发票之前，向主管税务机关提交原始和使用过的发票存根。3.检验和交货都有一个共同的特点，那就是旧的，指的是已经使用过的发票。4.剩余的发票实际上是未使用的，不需要验证。5.用完后，去检查旧的，然后买新的。...

2023-05-30

1.只要是增值税发票，就可以查询到，不能当天查询。2.第二天可以找到，只支持官网电脑页面，不支持从国家税务总局到税务服务到增值税发票验证页面的手机页面。3.如圆圈所示，在第一次检查安装根证书并重新启动浏览器后。4.还是在这个界面上，输入发票信息和验证码，注意要求！您可以查询整个页面的发票信息。...

2023-05-28

财务必学：7大方法降低增值税税负！官方29.9《Z4657-马昌尧-财务必学：7大方法降低增值税税负！29.9》]赏金猎人会员专属高佣，私聊萌萌加入赏金猎人会员开启快速合买任何课程，所有加密课都可以筹如何确认自己佣金比例？专属佣金以后台实际显示为准，默认佣金可在右上角查看...

2023-02-03

Part2：建筑服务业增值税征收专题（下）Part1：建筑服务业增值税征收专题（上）官方99《牧诗地产圈-建筑服务业增值税征收专题【视频课】》赏金猎人会员专属高佣，私聊萌萌加入赏金猎人会员开启快速合买任何课程，所有加密课都可以筹如何确认自己佣金比例？专属佣金以后台实际显示为准，默认佣金可在右上角查看...

2023-01-28 增值税征收率 增值税征收范围有哪些

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2022-12-28

环节越薄弱​​，大家越要专注于学习，胜利的关键是面对困难。2022注意事项考试准备工作仍在继续。以下是我为大家总结的2022年税法重要知识点——土地增值税法相关内容，一起来看看吧。推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]LAT纳税人及征税范围[章节]第十章财产税法、契税法和土地增值税法-第三节土地税法【知识点】土地增值税纳税人及征税范围LAT纳税人及征税范围1、纳税人土地增值税的纳税人是转让国有土地、地上建筑物及其附着物使用权并取得收入的单位和个人。包括国内外企业、行政事业单位、中外个人等。2、征税范围（掌握）1.基本征税范围土地增值税的基本征税范围包括：（1）国有土地使用权出让；（2）地上建筑物及其附属物与国有土地使用权一并转让；(3)买卖存量不动产。<2、特殊税收范围（主）具体问题可分为申请、不申请和豁免三个方面。以下是房地产多发的几种具体情况的征免规定总结：（一）属于土地增值税征税范围的情况（适用）：①国有土地使用权出让；②地上建筑物及其附属物随国有土地使用权出让；③存量房地产销售；④除直系亲属、直接赡养义务人、法定继承人、公益事业以外的捐赠；⑤抵押期届满时用房地产偿还债务（过户）；⑥单位之间的不动产交换（有实际收入）；⑦合作住房竣工后转让；⑧房地产投资中的房地产权属变动、企业改制、合并、房地产开发公司分立。（2）不属于土地增值税（不征收或暂不征收）范围的情况：①房地产继承（无收入）；②不动产捐赠（对象有限：直系亲属和承担直接赡养义务者为公益捐赠，无收入）；③房地产租赁（所有权不变）；④抵押期内的不动产（所有权不变）；⑤房地产中介建房行为（所有权不变）；⑥房地产估价升值（所有权不变）；⑦与房地产开发公司无关的改制投资、企业改制、兼并、分立。房地产所有权的变化。（3）免征或暂时免征土地增值税：①个人之间的自有住宅房地产交易须经税务机关核实；②合作住房建成后，按比例分配自用；③国家建设征用、收回的房地产；④建设出售普通标准住宅，其增加值不超过扣除工程量的20%；⑤企业、事业单位、社会团体等组织将旧房作为改造安置住房或公共租赁住房转让，其增加值不超过项目扣除额的20%；⑥个人出售房屋。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-28 土地增值税税法一 土地增值税税法依据

在学习注意税法的过程中，要根据自己的学习情况总结和总结重要的知识点。下面为大家总结一下2022年税法的重要知识点——土地增值税法的相关内容，一起来看看吧。推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]LAT税率、应税收入和扣除额[章节]第十章财产税法、契税法和土地增值税法-第三节土地税法【知识点】地价税率、应纳税所得额及扣除项目LAT税率、应税收入和扣除额1、税率土地增值税采用四级特级累进税率。该税的累进基础是增加值与扣除额之间的比率。土地增值税采用四级超累进税率，是我国唯一采用超累进税率的税种。土地增值税的税率表是需要熟记的，考试中有时没有。系列加减法金额比例税率（%）快速扣除系数(%)1不超过50%部分3002超过50%~100%部分4053超过100%~200%的一部分50154超过200%的部分60352、应税收入纳税人转让不动产取得的应纳税所得额，包括转让不动产取得的全部价款和相关经济利益。从形式上看，包括货币收入、实物收入和其他收入。实物收入在收到收入时按市场价格折算成货币。3、扣除项目1.取得土地使用权所支付的金额（适用于新房转让和现有房地产转让）包括取得土地使用权时按照国家规定缴纳的地价和相关费用。房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税，视为“按照国家统一规定缴纳的相关费用”，从“已缴纳的金额”中扣除。取得土地使用权”。<2、房地产开发成本（适用于新建转让）包括征地拆迁补偿费（征地费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费（含开发项目排污费）、公共配套设施费、以及开发间接费用等等。3.房地产开发成本（适用于新建转让）与房地产开发项目相关的销售、管理和财务费用。具体扣除规则：（1）如果纳税人能够按照转让的房地产项目计算分摊利息费用，并能提供金融机构的贷款证明：可抵扣房地产开发费用=利息+（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×5%以内（2）纳税人不能根据转让房地产项目计算和分摊利息费用或不能提供金融机构贷款证明（包括自有资金全部使用不计利息的情况）：允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×10%以内（3）房地产开发企业向金融机构借款及其他借款，在计算和扣除房地产开发费用时，不能同时适用上述（1）和（2）两种方法。4、不动产转让相关税费（适用于新房转让和现有不动产转让）包括转让房地产时缴纳的城建税和印花税。教育附​​加费被视为税收减免。5、财政部规定的其他扣除项目（适用于房地产开发企业转让新开发房地产）从事房地产开发的纳税人加计扣除=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×20%6、旧房、旧楼评估价（适用于存量不动产转让）税法规定，纳税人转让旧房，应当按照房屋和建筑物的评估价款，取得土地使用权所支付的地价，按照税法规定缴纳的相关费用。国家统一规定，在转让环节缴纳的税款（不含增值税），土地增值税按扣除项目金额征收。鉴定价格=重置成本×新品折现率例如，某公司转让使用多年的办公楼，当地税务机关确定的重置成本为1.2亿元，新旧折现率为70%，则该办公楼的评估价为写字楼=12000×70%=8400（万元）。纳税人转让旧房、建筑物无法取得评估价，但可以提供购买发票的，经当地税务部门确认后，发票所列金额自当年起每年最多可累加5购买到转让的年份。%计算为扣除额。计算扣减项目时，“每年”是从采购发票日期到销售发票日期计算，每12个月算一年；，可视为一年。对于纳税人在购房时缴纳的契税，谁能提供契税完税证明，允许作为“与房地产转让相关的税费”扣除，但不能作为加征的依据5%。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-28 税法土地增值税ppt 土地增值税计算题

摘要是学习注意税法的一种非常有效的方法。下面为大家总结2022税法重要知识点——土地增值税法相关内容。正在学习土地增值税的小伙伴们不要错过哦！推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]应交土地增值税的计算方法[章节]第十章财产税法、契税法和土地增值税法-第三节土地税法【知识点】应交土地增值税的计算方法应交土地增值税计算1.LAT的计算步骤和公式第一步，计算总收入第二步，计算扣除项目金额第三步，从免税总收入中扣除可抵扣项目的金额，计算增值额升值金额=转让房地产收入（不含增值税）-扣除项目金额第四步，计算增值额与扣除项目金额的比值，确定适用的税率等级和对应的速算扣除系数第五步，应用公式计算税额。公式：应纳税额=增值税额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数<2、土地增值税计算提案法土地增值税计算命题发生了从传统的“阶梯式”到“比例式”的转变。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-28 土地增值税税法一 土地增值税税法依据

注意事项税法科目每年都有或多或少的变化，这要求考生准备新版本的教科书，并为其中一些变化重在学习。下面为大家总结2022税法重要知识点——土地增值税法相关内容。正在学习土地增值税的小伙伴们不要错过哦！推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]房地产开发企业土地增值税结算[章节]第十章财产税法、契税法和土地增值税法-第三节土地税法【知识点】房地产开发企业土地增值税清算房地产开发企业土地增值税结算土地增值税清算是指纳税人在满足土地增值税清算条件后，按照税法、法规及有关规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额。土地增值税政策，并填报土地增值税。清算申报表，向主管税务机关提供相关资料，办理土地增值税清算手续，结清房地产项目应缴纳的土地增值税。（一）清算单位1、土地增值税以国家有关部门批准的房地产开发项目为单位结算，分期开发的项目以分期付款为单位结算。2、开发项目同时包括普通住宅和非普通住宅的，增加值分别计算。(2)清算条件1、纳税人应进行LAT清算的三种情况：(1)房地产开发项目全部竣工销售；(2)房地产开发项目未竣工、已竣工的整体转让；（3）土地使用权直接转让。2、主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的四种情况：（1）已竣工验收的房地产开发项目，转让的房地产建筑面积占整个项目可销售建筑面积的85%以上，或者虽然比例不超过85%，剩余可售建筑面积已出租或自用；（2）取得销售（预售）许可证三年仍未售罄的；（三）纳税人申请注销税务登记，未办理土地增值税清算手续的；（四）省级税务机关规定的其他情形。(3)结算时间（一）符合土地增值税清算条件的项目，纳税人应当自满足条件之日起90日内向主管税务机关办理清算手续。（二）税务机关要求纳税人办理土地增值税清算的项目，纳税人应当自收到税款之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。主管税务机关出具的清算通知书。（4）非直销和自用房地产收入的确定1、房地产开发企业将所开发的产品用于员工福利、激励、对外投资、分红、偿还债务、非货币性资产交换等，其所有权转让视为房地产销售。按以下方法和顺序确认收入：（1）根据公司在同一地区、同一年销售的同类型房地产的平均价格确定；(2)由主管税务机关参考当年同类房地产当地市场价格或评估值确定。（五）扣除项目规定1、可根据事实扣除的项目（1）住宅、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、自来水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电等公共设施：①竣工后产权归业主所有的，可以扣除成本费用；②建成后上缴政府和公用事业的非营利性社会公用事业，其成本、费用可以扣除；③项目竣工后有偿转让的，应计算收益，允许扣除成本费用。(2)房地产开发企业销售装修房屋时，装修费用可计入房地产开发成本。（三）项目竣工验收后，房地产开发企业应当按照合同约定，代扣建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证。建筑安装施工企业在计算土地增值税时，应当以质量保证金向房地产开发企业开具发票，从发票上注明的金额中扣除。(4)房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税，视为“按照国家统一规定缴纳的相关费用”，从“为取得土地使用权支付的金额”。（5）房地产开发企业支付给拆迁户的补偿费，计入拆迁补偿费；拆迁户支付给房地产开发企业的补偿金，从项目拆迁补偿费中扣除。（6）货币安置、拆迁的，应当将具有合法有效证件的房地产开发企业计入拆迁补偿费。2、准予扣除项目前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费等凭证或资料不符合清算要求或虚假。[P430(V)2.]3、不可抵扣项目（1）除另有规定外，扣除取得土地使用权、房地产开发费用、与房地产转让有关的费用和税费的，应当提供合法有效的证明；不能提供合法有效证件的，不予扣除。（二）房地产开发企业的应计费用，除另有规定外，不得扣除。（三）竣工验收后，建筑安装施工企业未向房地产开发企业开具质量保证金发票的，扣缴的质量保证金不予计算和扣除。（四）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不予扣除。（六）土地增值税的审批和征收税务机关可参照开发规模和收入水平与房地产开发企业相近的地方企业的土地增值税税负，按照征收率确定征收土地增值税的五种情况不低于预征率：gt（一）法律、行政法规规定应当设立但尚未设立的账簿；（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽然设立了账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不完整，难以确定转移收入或扣除项目金额；（四）符合土地增值税清算条件，逾期不办理清算手续，由税务机关责令限期清算，仍不办理清算的限期清算；(5)申报计税依据明显偏低，无正当理由。核定征收率：为规范鉴定工作，核定征收率原则上不低于5%。各省税务机关应根据当地实际情况制定核定征收率，区分不同的房地产类型。（7）清算后的不动产转让土地增值税清算时尚未转让的不动产在清算后出售或有偿转让的，纳税人应当按规定办理土地增值税纳税申报，扣除的工程量，乘以清算时的单位建筑面积成本，以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本=清算扣减项目总额÷清算总建筑面积(8)清算后税费和滞纳金纳税人按照规定预缴土地增值税后，已缴纳的土地增值税在主管税务机关规定的期限内结清缴纳，不再缴纳滞纳金。收费。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-28

作为一个普通的共和国公民，您可能只会看到普通的增智发票，但作为会计师，您可以看到更多的增值税专用发票。但并不是所有的增值税专用发票都能抵扣，这是我们必须牢记并准确把握的。■2022年东奥CPA基础班开课啦！多系统教学助力备考＞＞＞■CPA《EayCroig®》精品书，刷新升级，打折购买＞＞＞要弄清楚哪些增值税输入是不能扣除的，你应该先了解为什么要扣除它。增值税，顾名思义，是对增值征税。80元买的东西，修修补补可以卖到100元，而增值税是针对20元征收的增值税。但如果每个产品都这样计算，那肯定会把财务人员逼疯，所以增值税进项税额抵扣本质上是一种简单的方法。缴纳的税款（销项税），减去你80元购买时缴纳的税款（进项税），一个月所有业务的总和（假设一个月为纳税期），就是缴纳的增值税办公室。那么按照这个思路，下面的内容就很容易理解了。1.不允许做生意[1]链条被打断-商品免征增值税。增值税的核心是进项的抵消。如果没有销售项目，输入项目将不会被抵消。企业购买的贷款服务不能抵扣进项税，因为存款利息免征增值税。（其实我拿不到增值税专用发票）[2]用于简单计税方法项。用于全额销售额的“税率”其实可以认为是对“差价”征收的“税率”的简化”。低于税率的征收率（多为3%、5%）是综合各种商品、劳务、劳务等税负水平设计的），税负基本相同，因此投入可以不不再被扣除。[3]退出流通领域——为集体福利和个人消费。如果您买了东西又卖了（包括视同销售），那么增值税仍将按环支付.但如果这种情况消失了，那么收入就不能扣除了。企业购买的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不能扣除输入。为集体福利和个人消费而购买的商品、劳务和服务不能从投入中扣除。专为免税、简单计税、集体福利和个人消费而购置的固定资产和无形资产进项不得抵扣。上述项目的进项税额可全额抵扣。周末把公司的电脑带回家看电影，不影响公司对这台电脑的正常进项税抵扣。示例＞＞＞制药公司是增值税一般纳税人。2021年4月同时生产感冒药和抗癌药，在此期间购置生产设备一台，取得增值税专用发票，税额10万元；购买感冒药原料，开具增值税专用发票，税额为4万元，普通购买感冒药和抗癌药原料药，开具增值税专用发票。税额为12万元。当月，感冒药的不含税销售收入为210万元，抗癌药的不含税收入为150万元。用于一般计税项目和简易计税项目的机器设备，可全部抵扣进项税额，但用于一般计税项目和简易计税项目的原材料需按比例分摊按销售额的比例，在一般计税项目中分摊原材料进项税可以抵扣，但分到简易计税项目的原材料进项税不能抵扣。企业当期可抵扣进项税额=10+4+12×210÷(210+150)=21(万元)增加值应纳税额=210×13%-21+150×3%=27.3-21+4.5=10.8（万元）。[4]退出流通区-异常丢失。所谓的异常丢失一般都是人为的。或“管理不善”。大人要为自己的行为负责，也为不能流通的商品负责。已扣除的进项税额必须转出。示例＞＞＞某饮料加工企业（一般纳税人）经营不善向农户购买的橙子破损，账面成本9100元（已扣除进项税）的，企业应转出（）元进项税。转入进项税=账面成本÷（1-9%）×9%=9100÷91%×9%=900（元）。lttroggt2、证书不合规假发票自然不能抵扣。例如，大多数普通发票和收据；异常发票，书中列举了很多，如：■纳税人遗失或被盗的税控专用设备未开具或已开具但未上传增值税专用发票；■增值税专用发票不按规定向税务机关申报或纳税；■增值税发票管理系统审核比对发现增值税专用发票“不一致”、“遗漏”和“作废”；强gtgt■经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票涉嫌虚发，不符合规定。缴纳消费税等；等3、不合格小规模纳税人按税率征收，自然不能扣除。还有另外两种情况属于自己的死亡：■一般纳税人的会计核算不健全，或无法提供准确的税务信息。作为一个成年人，你至少要注意自己的卫生，否则会太没有条理。一个连自己的账都看不懂，自己的账都看不懂的普通纳税人，还能指望税务局能看懂吗？■应申请一般纳税人资格等级，但逾期未办理。一个明明是成年人却不承认自己是成年人的巨婴不会因为社会的幼稚而惩罚你。应办理一般纳税人登记未办理的，按税率计算产出，不得扣除投入。CPA税法老师介绍东澳名师：先生。刘颖简介：国内学者，教授，1985年开始从事税务教学与研究，具有多维度的实用性曾在税务机关、会计师事务所、税务事务所、外商投资企业工作。自1994年以来，他一直在辅导注册会计师考试。《易通®》系列丛书不仅是税务人员热衷的考试用书，也是税务人员经常使用的工具合集。教学特色：讲座组织有序，话题经典原创，引领行业前沿，总结提炼“破烂””税法要点，并串联记忆。准确把握和分析考试的重点、难点和疑点。东澳名师：先生。马兆睿简介：天津财经大学教授，研究生导师，税法专家。编写了多部CPA考试辅导资料，具有丰富的教学经验和考前辅导经验。教学生动，逻辑严谨，通俗易懂。教学特色：课堂生动，逻辑清晰，测试性强。擅长立体及相关教学，理论联系实际，知识点关联，课程与考试相结合，让学生充分了解教材内容。东澳名师：先生。王颖简介：中国注册会计师、税务师、全国律师协会会员、天津市律师协会会员，天津市税务协会会员，就职于天津某知名律师事务所，理论功底扎实，实践经验丰富，具有丰富的考试辅导经验，对会计考试的考试特点和命题规则有深入研究。教学特色：讲座思路清晰，重点难点清晰。擅长通过系统的内容整理帮助学生打下扎实的会计基础，通过经典案例练习帮助学生掌握扎实的实战技能。语言简洁，声音甜美，简单的语言解释，复杂的简化。通澳名师：葛宇宇老师简介：经济学博士，上海国家会计学院教研室副教授、硕士生导师，应用经济学系主任，“一带一路”会计研究秘书长美国亚利桑那州立大学凯里商学院中心访问学者，兼任复旦大学、上海交通大学、上海财经大学、中国人民大学（苏州）课程教授，第一财经《解码财商》解码器。教学特色：善于结合时事热点，用诙谐幽默的语言解释晦涩难懂的税收内容学生在欢声笑语中快乐学习.教学理念：讲得好，一定会有人因为你而改变。东澳推出D班“无忧听力班”，包括“A超值班”、“B零基础通关班”、“C双名师轻松通关®”三个全阶段课程班级”。三位老师十余位老师参与了教学，为学生们献上了一场知识的盛宴。高级班：高级，全面，三阶段极简课程体系，轻量级学习lt/gtB零基础过关班：录播详细讲座+直播学习，灵活互补，专为零基础定制而设计CDouleMaterEayPa®Cla:Light1Mater+5PoularMater,Doule,DouleEffectLearthe系统！D听无忧类：A+B+C+逆袭类+真体类。了解省心省钱特价包gtgtgt以上是不能抵扣增值税的进项的相关知识。希望对准备考CPA的考生有所帮助。2022年CPA考试时间为8月26-28日。除了日常工作和娱乐的时间，学习的时间已经不多了。希望考生严格要求自己，按时完成各个阶段的备考任务，争取通过2022年。CPA考试。（本文结构基于名师总结东奥刘英）（本文为东澳会计网原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-06-07 增值税专用发票 增值税普通发票 区别 增值税专用发票增值税普通发票和普通发票

准备初级会计考试的同学们应该调整心态，积极乐观地准备。下面小编带来《初级会计实务》重要知识点，和小编一起努力学习【本章知识点】《初级会计实务》第五章(1)应缴增值税概览增值税是一种以货物流通过程中实现的增值（包括应税劳务和应税行为）为基础，按计税方式征收的流转税。项目内容纳税人销售货物、加工修理劳务的企业、单位和个人，劳务、无形资产和不动产、进口货物是增值税的纳税人(2)根据业务规模的大小和核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般一般支付税人13%销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物9%(1)纳税人销售或进口的商品：日用品：暖气、空气空调、煤气、石油液化气、天然气、沼气、自来水、热水、食用植物油、食用盐、居民用煤制品农业生产资料：包括粮食及其他农产品、农业机械、农药、农膜、饲料、化肥文具：书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物其他：二甲醚ltgt（2）交通运输、邮政、基础电信、建筑工程、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权出让6%提供增值电信服务、金融服务、生活服务等0%出口商品项目内容税收计算方法gt一般计算计税方式gt应缴税额=当前销项税-当前进项税当前销项税=tax-排除销售额x增值税税率当期进项税额=购买货物、加工、修理和修理劳务、服务、无形资产或不动产所支付或承担的增值税gttdgt项目内容税收计算方法gt一般计算计税方式gt以下进项税允许从销项税中扣除：①从卖家从海关取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税金额②注明的增值税金额海关进口增值税专用缴款书③向税务机关或扣缴义务人取得的购买劳务的退税完税证明上注明的增值税额，无形来自海外单位或个人的资产或不动产麦肯锡：106/(1+6%)=100106-100=6（进项税）项目内容税金计算方法一般计算计税方式④购买农产品，除取得增值税专用发票或海关特殊进口增值税缴款单外，按照农产品进货发票上计算的进项税额或销售发票上标明的农产品进项价加9%的扣除率；农产品用于生产、销售或委托加工税率为13%的，农产品收购价按照农产品收购发票计算。或按销售发票上注明的农产品进项价加10%的扣除率计算的进项税农民：开具农产品销售发票我：采购发票上面没有税，进项税是人为计算的支付100玉米：借：库存物品91应交税费-应交增值税（进项税）100×9%贷方：手头现金100面包：借：原材料/库存90应交税费-应交增值税（进项税）100×10%贷方：手头现金100项目内容税金计算方法一般计算计税方式⑤一般纳税人缴纳的道路通行费以增值税一般电子发票上注明的通行费金额为准，按规定方法计算的可抵扣增值税进项税额；过桥费、过路费、按取得的通行费发票上注明的通行费金额及规定方法计算的可抵扣增值税进项税不是增值税专用发票，但可以抵扣【明白】当当期销项税额小于当期进项税额且不能抵扣时，不足部分可以结转下期抵扣。本期有货，但没有销售项目内容税金计算方法简单计算计税方式增值税的简单计算方法是按销售额和征收率计税的金额乘以计算，进项税额不能抵扣。计算公式：应纳税额=不含税销售额×征收率税额-不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）征收率：一般为3%，国家另有规定的除外适用范围：小规模纳税人,一般纳税人有财政部、国家税务总局规定的具体应税销售活动【明白】纳税人采用销售额与应纳税额相结合的方式，应按此公式转为不含税销售额。（2）一般纳税人的会计处理增值税会计应设置的会计科目，如下图所示。列出“应缴增值税”的详细科目（列）：进项税记录当期销项税额中已承担并允许扣除的增值税的支付或金额(5种免赔额）输出税收抵免根据现行增值税制度记录一般纳税人的营业税减免（旅行社取得收入、产出。但如果很难获得输入，计算一个金额然后扣掉）已缴税记录一般纳税人当月缴纳的应纳税额（当月缴纳）转入未缴增值税月末记录当月应缴纳但未缴纳的增值税金额一般纳税人多付增值税月末记录一般纳税人当月多缴的增值税lt/gt税收减免记录按照现行增值税制度允许一般纳税人减免的增值税金额（即税控系统购买。虽然名字不叫输入，但效果是一样的，在借方，可以扣）内销出口信用应交产品税记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的出口货物进项税额国内产品的应纳税额扣除销项税记录一般纳税人在销售货物、加工、修理和修理服务、服务时应收取的增值税、无形资产或不动产税额出口退税记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、劳务、和无形资产按规定进行进项税转出记录一般纳税人购买货物、加工修理劳务、劳务、无形资产或实物的异常情况财产等损失等原因不应从销项税中扣除，进项税按规定转出1．所购商品已改用（福利）2.非正常损失（管理不善）列出“应纳税款”二级明细科目：应缴增值税会计一般纳税人进项税额、销项税额扣除、已缴税额、增值税转出税金、税金扣除、出口扣除、国内产品应纳税额、销项税、出口退税、进项税转移、多缴增值税（10栏）未支付增值税一般纳税人月底从“应缴增值税”或“预缴增值税”中转出”明细账本月应缴的未缴、多缴或预缴的增值税金额，以及本月上期应缴增值税的金额预付增值税一般纳税人转让不动产的会计处理，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，以及使用预收据出售自助式房地产项目开发等，以及其他按现行增值税制度预缴的增值税总结：对于多付，借记“应付税-未付增值税”将未付，转入“应付税-未付增值税”的贷方应付税款-未支付增值税（转入）提示：房地产行业，功能：类似于收入，需要提前支付。房子卖了，就会有销售。让我在未来还清。但是会在月底转出温馨提示：“应交税-应交增值税”不会转帐，借方余额可以保留进项税抵扣会计一般纳税人已取得增值税抵扣证明并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定允许进项税在以后期间从销项税中扣除（2019年以前，固定资产进项税较大，两年分别扣除60%和40%，但现在他们没有分开）进项税待认证核算一般纳税人因未经税务机关认证而不能从当期销项税额中扣除的进项税额其中：一般纳税人已取得增值税抵扣证明，可按现行增值税制度从销项税额中扣除，但进项税额未经税务机关认证；一般纳税人已申请经审核但尚未取得审核核对结果的海关缴款单进项税额（是否为真发票）转销销项税金额会计一般纳税人销售货物、加工、修理修配劳务、劳务、无形资产或不动产，以及相关收入已确认（或收益），但尚未发生增值税负债，需在以后期间确认销项税会计准则：收入已确认，但应纳税义务尚未发生借：应收帐款113贷款：主营业务收入100应缴税款-销项税要转帐13等待纳税义务：借：应付税款-销项税转移13贷方：应付税款-应付增值税（销项税）13简单的税收计算核算增值税的应计、扣除、预付、付款等金融产品转让应缴增值税增值税纳税人转让金融商品的增值税计税WithholdigVATAccoutigforthetaxaleehavioroftaxayerurchaigovereauitoridividualthatdoothaveuieofficeiChiaVATwithheldThecoeoftaxatioforgeeraltaxayericlude:1、Acquirigaet,accetiglaororerviceSituatioAccoutigGeeraltaxayerotaigood,roceig,reairigadreairigervice,ervice,itagileaetorfixedaetAet(1)Accordigtothevalue-addedtaxidicatedothelegaltaxdeductiocertificateTaxaymet-VATayale(iuttax)"ujectBaicaccoutigroceig:Deit:materialrocuremet,rawmaterial,itagileaet,fixedaet,etc.Taxeayale-value-addedtaxayale(iuttax)Credit:akdeoit,etc.[Ti]Wheurchaiggood,itcaedetermiedthattheiuttaxcaoteIfitideducted,thevalue-addedtaxamoutidicatedotheecialvalue-addedtaxivoicehalledirectlyicludedithecotofurchaiggoodorreceiviglaorervice,etc.(2)AccoutigtreatmetofiuttaxamoutofurchaedagriculturalroductBorrowig:materialurchae,i-traitmaterial,rawmaterial,ivetorygood,etc.(thediffereceetweetheurchaericeadtheiuttax)Taxeayale-value-addedtaxayale(iuttax)Credit:AccoutPayale,NotePayale,BakDeoit,etc.(PricePayaleorActuallyPaid)Borrow:rawmaterial/tockitemTaxeayale-VATayale(iuttax)Credit:Cahohad100情形账务处理一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，以及一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书借：原材料等应交税费——待认证进项税额贷：应付账款等经认证后准予抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额进项税额转出（1）改变用途，如外购生产用原材料被领用于集体福利或个人消费等借：应付职工薪酬贷：原材料、库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）（2）发生非正常损失，如管理不善或被依法没收等借：待处理财产损溢等贷：原材料、库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）【易错易混点辨析】非正常损失v正常损失(1)非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。(2)非常损失，是指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失。(正常损失)2.销售等业务的账务处理(1)企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。账务处理如下：借：应收账款/应收票据/银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——简易计税企业销售货物等发生销售退回的，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票作相反的会计分录。会计准则相关规定的收入或利得确认时点早于按照现行增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。(2)视同销售。企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，税法上视为销售行为，需要计算确认增值税销项税额。①集体福利：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入等应付税-应付增值税（销项税）同时：借：主营业务成本等贷方：库存物品【理解一下】此处列示的集体福利为自产或委托加工的货物，若为外购货物，不再视同销售，进项税额转出。会计分录如下：(1)购进时：借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)Loa:akdeoit,etc.(2)发放时：借：应付职工薪酬贷方：库存物品应交税费——应交增值税(进项税额转出)②对外投资：借：长期股权投资等贷：主营业务收入等应付税-应付增值税（销项税）同时：借：主营业务成本等贷方：库存物品③(以实物)支付(分配)股利：借：应付股利贷：主营业务收入等应付税-应付增值税（销项税）同时：借：主营业务成本等贷方：库存物品④对外捐赠：借：营业外支出贷：库存商品(成本价)应交税费——应交增值税(销项税额)(计税价或公允价或市场价×现行增值税税率)先生。Xiao'iterretatioHowtodetermie"deemedale"forVAT?Twocriteria:oeiwhetheritaddvaluetheotheriiteraladexteral.将外购商品作为集体福利和个人消费，商品已到增值税链条的最终环节，后续不会再发生流转，故不应视同销售；如果外购商品直接用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，计入成本；如果外购商品改变用途用于集体福利、个人消费，购进时确认的进项税额需要作转出处理。3.交纳增值税(1)交纳当月应交增值税：借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(2)交纳以前期间未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款4.月末转出多交增值税和未交增值税月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。(1)对于当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税(2)对于当月多交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)【Keyoitofaemetovertheyear】一般纳税人增值税的账务处理及案例应用。(三)小规模纳税人的账务处理小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，按照销售额(不含税)的3%(或5%)的征收率征收。小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。情形账务处理购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等（价税合计数）贷：银行存款等【提示】小规模纳税人购进货物的增值税进项税额不可以抵扣，计入采购成本中销售货物、应税服务或应税行为借：银行存款等贷：主营业务收入等应交税费——应交增值税交纳增值税借：应交税费——应交增值税贷：银行存款【易错易混点辨析】“应交增值税”明细科目v“未交增值税”明细科目科目借方贷方应交税费——应交增值税月末借方代表留抵税额月末无贷方余额应交税费——未交增值税借方余额代表多交的增值税贷方余额代表期末结转下期应交的增值税【Keyoitofaemetovertheyear】小规模纳税人增值税的账务处理及案例应用。(四)差额征税的账务处理1.企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理发生成本费用时：借：主营业务成本等Loa:akdeoit,etc.根据增值税扣税凭证抵减销项税额时：借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)/应交税费——简易计税/应交税费——应交增值税贷：主营业务成本等2.企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额(参见第三章第二节)(五)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理1.购入时借：固定资产(初次购入)113贷：银行存款等1132.发生设备技术维护费借：管理费用Loa:akdeoit,etc.3.按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税113贷：管理费用等113小微企业在取得销售收入时，应按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。取得收入时：借：银行存款贷款：主营业务收入应交税费——应交增值税达到免征税条件时：借：应交税费——应交增值税贷：其他收益注：以上学习内容选自新教材《初级会计实务基础课讲义”肖雷荣先生2022年（本文为东澳会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-05-25 初级会计实务应交税费视频 初级会计实务应交税费教学视频

一起来学习2022年《经济法基础》高频考点：印花税。本考点属于《经济法基础》第六章财产与行为税法制第十章的内容。内容导航1。印花税纳税人2。印花税征税范围[测试频率分析]测试频率：★★★复习级别：了解并掌握本考点。【高频测试中心】印花税2022年初级会计职称考试准备进入冲刺阶段，时间紧迫，再不学习就来不及了。正宝会计网校考前培训班+决战冲刺营上线，助力冲刺备战，159元/2科！抓紧选课gtgt更多推荐：必备！2022年初级会计高频考点汇总...

2022-04-24 经济法基础印花税 经济法基础印花税法律制度

[问题]是否对坟墓的买卖合同征收印花税？[答案]1。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）：“2、下列文件为应税文件：1。购销、加工承包、工程承包、物业租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同证书；2。财产转让文件；3。企业账簿；4。权利、许可；5。财政部确定的其他征税文件。"2。根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（（1988）财税字第255号）：“10.印花税仅适用于税目及税额所列凭证税率表和财政部确定的其他应税项目。凭证已征税。”3。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号），《印花税税目及税率表》：“财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车、机械、电器、设备等合同。”因此，陵墓买卖合同不是印花税应税文件，不征收印花税。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 印花税税目有哪些 印花税税目税率表2022税率表