投资者减除费用与工资扣除有关吗（投资者减除费用）投资者减除费用与工资扣除无关。投资者减除费用是一项允许纳税人在计算应税收入时扣除符合条件的投资费用的税收减免。工资扣除允许纳税人选择直接从工资中扣除某些费用或费用，然后从工资中扣除这些费用或费用。投资者减除费用的相关内容纳税人在计算应税收入时，可以扣除符合条件的投资费用。符合条件的投资费用包括利息、税费、折旧和摊销。投资者减除费用的数额取决于纳税人的应税收入。纳税人可以通过提交附表D来申报投资者减除费用。工资扣除的相关内容纳税人可以选择直接从工资中扣除某些费用或费用。纳税人可以选择扣除的费用或费用包括联邦和州所得税、社会保障税、医疗保险税、退休储蓄计划捐款、健康保险捐款等。纳税人可以通过填写W-4表格来选择工资扣除。投资者减除费用与工资扣除的区别投资者减除费用是一项允许纳税人在计算应税收入时扣除符合条件的投资费用的税收减免。工资扣除允许纳税人选择直接从工资中扣除某些费用或费用，然后从工资中扣除这些费用或费用。投资者减除费用与工资扣除无关。...

2023-12-21 纳税人减除费用 纳税人 减除费用会计分录

1.可与财务票据一并入账。2.但不能税前扣除。3、支付的土地闲置费应当计入无形资产对土地的价值。...

2023-05-28 土地闲置费税前扣除 土地闲置费 税前扣除标准

注意事项在税法考试中，企业所得税、增值税、个人所得税和消费税被称为《税法》考试的“四大天王”。它们很难学习并且占分数的很大一部分。因此，在学习税法科目的过程中，这四个税种是不允许的。一座无法攀登的山！小编整理了税法企业所得税限额抵扣的相关知识点，一起来看看吧！■2023CPA听力课是新的！多班轮班聆听你的心声＞＞＞■2023年会议1v1私教，来自进入考场，1v1全程守护＞＞＞企业所得税是对企业的应税收入征收的税款。应税收入除收入减去成本外，还有多项需要调整的项目。所花的一些钱没有扣除它所花的钱。对于很多项目，我们需要记住扣除的比例。超出部分不能扣除。企业所得税限额扣除员工福利计算基数：工资薪金总额扣除率：14%可以结转：否1、工资薪金总额是指企业实际支付的工资薪金总额，不包括企业职工福利费、职工教育费、工会费、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费和其他社会保险费和住房公积金。2、国有企业的工资薪金不得超过政府有关部门规定的限额；超出部分不计入企业工资、薪金总额，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。3、内部福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工卫生间、理发室、医务室、托儿所、疗养院和福利部门等集体福利部门的设备、设施和维护费用。、社会保险费、住房公积金、职工劳务费等均属于职工福利费。工会资金计算基数：工资薪金总额扣除率：2%可以结转：否工会经费的扣减应取得合法有效的工会经费专用收据或收据。员工教育基金计算基数：工资薪金总额扣除比例（一般情况）：8%可以结转：可以1、集成电路设计企业和符合条件的软件企业的人员培训费用单独计算的，可以全额扣除。2、核电企业为培训核电站操作人员而发生的培训费用，可以作为发电成本在税前扣除。3、航空公司实际发生的飞行员培训费、飞行培训费、乘务员培训费、空中保安培训费等机组培训费用，可作为航空公司运输费用税前扣除。4、企业职工参加社会学历教育和个人在职教育取得学位所需费用由个人承担。补充养老保险、补充医疗保险计算基数：工资薪金总额扣除率：5%可以结转：否1、为符合规定范围和标准的职工缴纳的社会保险（五险一金），可以如实扣除。2、对特殊工种的职工缴纳的人身安全保险费，可以如实扣除。贷款利息允许扣除的部分：不超过按金融企业同期贷款利率计算的部分关联企业债资比特别规定：金融企业5:1；其他企业2:1、2021年1月1日，一家新设制造企业（居民企业）向关联方借款生产经营一年期营运资金600万元，关联方借款利息费用50万元。如果股权投资为200万元，同期银行同类贷款年利率为7%，在计算当年应纳税所得额时，企业利息费用的税收调整额是多少？第一步，合理的借款金额=200×2=400（万元）第二步，合理利率下的利息支出=400×7%=28（万元）利息超过规定标准=50-28=22（万元），需调整税额，增加应纳税所得额22万元。商务接待计算基数：发生金额/营业收入扣除比例：发生金额的60%与营业收入的5‰两者中的较低者可以结转：否1、营业收入：包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收入。2、筹建期间业务招待费的60%计入筹建费用，按筹建费用的有关规定扣除。2021年工业企业销售货物收入3000万元（不含税，下同），包装材料租金收入400万元，视同销售货物收入600万元，厂权转让收入200万元，接受捐赠。当年收入20万元，债务重组收益10万元，实际业务招待费30万元，企业所得税前可以支付的业务招待费是多少？应酬费计算扣除限额的确定依据=3000+400+600=4000（万元）1、标准计算为发生金额的60%：30×60%=18（万元）；2、限额计算：4000×5‰=20（万元）。两个数据中较小的一个在比例后扣除：当年可在所得税前缴纳的商务招待费金额为18万元。广告和业务推广费用计算基数：营业收入扣除比例（一般情况）：15%是否可以结转：可以结转1、化妆品生产或销售、药品生产和饮料生产（不含酒类）企业发生的广告费和业务推广费，不超过当年销售（营业）收入30%的，准予扣除。超出部分可以在以后的纳税年度中扣除。2、烟草企业的烟草广告费用和业务推广费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。3、筹建期间发生的广告、业务推广等费用，可按实际发生的金额计入企业筹建费用，并按有关规定在税前扣除。4、与生产经营无关的非广告赞助费用不得在所得税前列示。慈善捐款计算基础：会计利润总额扣除比例（一般情况）：12%是否可以结转：可以结转3年1、用于定点扶贫地区的扶贫捐款，可在规定期限内根据实际情况进行抵扣。2、用于支持应对新型冠状病毒肺炎疫情的捐款可以全额扣除。3、纳税人直接向受助人捐赠的款项，在计算应纳税所得额时不得扣除，除非另有规定（如捐赠医院抗击新冠）。费用、佣金计算基数：支付手续费和佣金的交易收入扣除比例（一般情况）：5%可以结转（一般）：否1、保险公司因经营活动发生的手续费及佣金费用，不得超过当年总保费收入扣除退保金等后余额的18%，在计算应纳税所得额时予以扣除，允许扣除额结转到以后的年份。2、主营业务收入为手续费及佣金收入的企业，为取得手续费及佣金所发生的手续费及佣金费用为营业成本，不属于销售费用；其手续费和佣金费用不符合扣除限额标准，允许如实扣除。3、除委托个人代理人外，企业以现金等非转让方式支付的手续费和佣金，不得在税前扣除。4、企业为发行权益性证券而支付给相关证券承销机构的手续费及佣金，不得在税前扣除。5、手续费及佣金的支付对象应为具有合法经营资格的中介服务机构或个人。员工福利 2022-06-29

在学习注意税法的过程中，要根据自己的学习情况总结和总结重要的知识点。下面为大家总结一下2022年税法的重要知识点——土地增值税法的相关内容，一起来看看吧。推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]LAT税率、应税收入和扣除额[章节]第十章财产税法、契税法和土地增值税法-第三节土地税法【知识点】地价税率、应纳税所得额及扣除项目LAT税率、应税收入和扣除额1、税率土地增值税采用四级特级累进税率。该税的累进基础是增加值与扣除额之间的比率。土地增值税采用四级超累进税率，是我国唯一采用超累进税率的税种。土地增值税的税率表是需要熟记的，考试中有时没有。系列加减法金额比例税率（%）快速扣除系数(%)1不超过50%部分3002超过50%~100%部分4053超过100%~200%的一部分50154超过200%的部分60352、应税收入纳税人转让不动产取得的应纳税所得额，包括转让不动产取得的全部价款和相关经济利益。从形式上看，包括货币收入、实物收入和其他收入。实物收入在收到收入时按市场价格折算成货币。3、扣除项目1.取得土地使用权所支付的金额（适用于新房转让和现有房地产转让）包括取得土地使用权时按照国家规定缴纳的地价和相关费用。房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税，视为“按照国家统一规定缴纳的相关费用”，从“已缴纳的金额”中扣除。取得土地使用权”。<2、房地产开发成本（适用于新建转让）包括征地拆迁补偿费（征地费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费（含开发项目排污费）、公共配套设施费、以及开发间接费用等等。3.房地产开发成本（适用于新建转让）与房地产开发项目相关的销售、管理和财务费用。具体扣除规则：（1）如果纳税人能够按照转让的房地产项目计算分摊利息费用，并能提供金融机构的贷款证明：可抵扣房地产开发费用=利息+（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×5%以内（2）纳税人不能根据转让房地产项目计算和分摊利息费用或不能提供金融机构贷款证明（包括自有资金全部使用不计利息的情况）：允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×10%以内（3）房地产开发企业向金融机构借款及其他借款，在计算和扣除房地产开发费用时，不能同时适用上述（1）和（2）两种方法。4、不动产转让相关税费（适用于新房转让和现有不动产转让）包括转让房地产时缴纳的城建税和印花税。教育附​​加费被视为税收减免。5、财政部规定的其他扣除项目（适用于房地产开发企业转让新开发房地产）从事房地产开发的纳税人加计扣除=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×20%6、旧房、旧楼评估价（适用于存量不动产转让）税法规定，纳税人转让旧房，应当按照房屋和建筑物的评估价款，取得土地使用权所支付的地价，按照税法规定缴纳的相关费用。国家统一规定，在转让环节缴纳的税款（不含增值税），土地增值税按扣除项目金额征收。鉴定价格=重置成本×新品折现率例如，某公司转让使用多年的办公楼，当地税务机关确定的重置成本为1.2亿元，新旧折现率为70%，则该办公楼的评估价为写字楼=12000×70%=8400（万元）。纳税人转让旧房、建筑物无法取得评估价，但可以提供购买发票的，经当地税务部门确认后，发票所列金额自当年起每年最多可累加5购买到转让的年份。%计算为扣除额。计算扣减项目时，“每年”是从采购发票日期到销售发票日期计算，每12个月算一年；，可视为一年。对于纳税人在购房时缴纳的契税，谁能提供契税完税证明，允许作为“与房地产转让相关的税费”扣除，但不能作为加征的依据5%。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-28 税法土地增值税ppt 土地增值税计算题

注意事项有很多考试科目。熟悉了历年各科高频考点后，备考会更有针对性，让你事半功倍。以下是东澳小编为大家整理的2022年会税法重要知识点。基础薄弱的小伙伴们快来学习吧！推荐阅读：2022年笔记总结税法重要知识点[内容导航]确定应纳税所得额的扣除[章节]第五章个人所得税法-第二节税率和应纳税所得额的确定及应纳税额的计算【知识点】确定应纳税所得额中的扣除确定应纳税所得额中的扣除个人所得税法对纳税人规定了三种方法：一是按年征收，如居民个人取得的营业收入、综合所得等；二是按月征收，如非居民个人所赚取的工资薪金；三是按次计征，如非居民个人取得的利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得、附带所得、劳务报酬所得等。、稿酬收入、特许权使用费收入等。税目获得的评估类型和方法工资，工资收入劳动报酬收入稿酬收入版税收入扣除基本生活费、为收入支付的价款、慈善捐款等。不同的税收方法有不同的费用扣除规定，进而影响应纳税所得额的确定。扣费方式及项目具体演绎内容应用于结果项费用可抵扣配额扣减基本减法费用$60000/年(1)居民综合个人收入lt!----gt(2)取得营业收入的个人不具有综合收入特殊扣分基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费特殊附加扣除儿童教育、继续教育、严重疾病医疗、房贷利息或房租、赡养老人等费用法律规定的其他扣除扣除20%收入减去余额的20%金额扣除20%的基础上再扣除70%固定金额（800元）或固定利率（20%）扣除扣除费用（1）利息、红利、红利收入(2)偶然收入注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-24 应纳税所得额 日语 应纳税所得额是退钱还是补钱

在准备注意事项税法考试时，应注意新版教材的变化，这些变化可能成为这个考试季的考场。2022年更新了税法重要知识点。快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]不扣分[章节]第四章企业所得税法-第二节应税收入【知识点】无扣分项不扣分（1）支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益；(2)企业所得税；(3)税收滞纳金；(4)罚款、罚款和没收财产的损失；（5）不符合税法规定的捐赠支出（包括非公益捐赠和超过规定标准的公益捐赠）；（6）赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告赞助支出）；（7）未批准的准备金支出（指不符合国务院财政、税务机关规定的各项资产减值准备、风险准备和其他准备）；(8)企业间支付的管理费、企业内营业场所间支付的租金、特许权使用费、非银行企业内营业场所间支付的利息；(9)其他与收入无关的费用。注：本文知识点整理自东澳老师刘颖-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试《光一》的精彩内容，>>">点击阅读更多gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-16 税法知识点总结 会计税法知识点

注意事项税法审查要注意方法和效率，这样才能在短时间内攻克这个课题。小编根据东澳名师讲课，梳理了2022年税法重要知识点。第四章——企业所得税法是很重要的一章，快来学习吧！推荐阅读：2022年注册会计师《税法》重要知识点全部整理完毕！热门推荐：学习计划|思维导图|21个问题|ltatarget="_lak"rel="ofollow"gt2022基础课程|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]扣除项目/扣除项目的范围及其标准[章节]第四章企业所得税法-第二节应税收入【知识点】扣除项目/扣除项目的范围及其标准扣减范围/扣减标准1.扣除项目范围企业为取得收入而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时允许扣除。1.费用指企业销售商品（产品、材料、边角料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。<2、费用是指企业在每个纳税年度内，在生产、经营商品和提供劳务中发生的销售费用、管理费用和财务费用，不包括已计入成本的相关费用。费用项目销售费用（1）广告费用和业务推广是否超支（2）销售佣金是否符合标的、方式、比例等要求。开销(2)保费是否达标财务费用税前可抵扣的税款如下：如何给予减税减税示例troggt扣除消费税、城市维护建设税、出口关税、资源税、土地增值税（房地产开发企业）、房地产税、车船税、城市土地使用税税金、印花税、环保税教育附加和地方教育附加（税前扣除）扣除车辆购置税、契税、耕地占用税、进口关税、不可抵扣的增值税注意：记住不可扣除的税款：企业所得税；已付增值税和可抵扣增值税。4.损失(1)损失范围——指生产经营活动中发生的灭失、损坏、报废损失、财产转移损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素的企业。损失和其他损失。（2）按净亏损额扣除——企业发生的损失，扣除责任人赔款和保险赔款后，按照国家财政、税务主管部门的规定扣除。国务院。（3）企业已被视为损失的资产，在以后纳税年度全部或部分收回时计入当期收益。5.其他费用是指企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理费用，但成本、费用、税金和损失除外。2、扣除项目及其标准1.工资和薪金开支基本规定：企业发生的合理工资、薪金允许如实扣除。注意“合理”和“如实”两个关键词，也要注意福利补贴的待遇。(1)合理——有制度标准和商业惯例。(2)事实证明——可抵扣工资薪金具有“实付”的特点。企业在年度结算支付结束前已代扣代缴职工的年度工资薪金，允许在汇缴年度按规定扣减。(3)注意福利补贴的两类办理规则——企业福利补贴支出，如纳入企业职工工资薪金体系，与工资薪金一并确定支付，且符合上述“合理”和“事实”条件的，可视为企业发生的工资和工资支出。用于减税。——福利补贴不能同时满足上述合理工资薪金支出条件的，视为职工福利费用，按规定限额计算税前扣除。特别规定1：企业接受外部劳务派遣的实际发生的费用，按规定在税前扣除两种情况：按照协议（合同）直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费支付员工的个人开支，以工资薪金和员工福利费的形式支付。其中，属于工资薪金的费用，允许计入企业工资薪金总额的基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。特别规定2：企业实际发生的聘用季节工、临时工、实习生、退休人员再就业等费用——应分为工资薪金和职工福利费用，按规定在企业所得税前扣除《企业所得税法》。其中，工资、薪金支出允许计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。特殊规定3：上市公司按照《上市公司股权激励管理办法》的要求，并按照我国企业会计准则的有关规定，设立员工股权激励计划，股权激励时计划授予激励对象的，按照股票的公允价格和数量计算。确定上市公司相关年度的成本或费用作为激励对象提供服务的对价。视情况，处理不同的涉税处理：(1)股权激励计划实施后立即行权的期权的税务处理——股权激励计划实施后能够立即行权的，上市公司可以按照公平原则行使期权实际行权时的股票价格与激励对象实际行权所支付价格的差额和数量计算确定为上市公司当年的工资支出，在税前扣除按照税法的规定。（2）股权激励计划实施后，需等待一定的服务期或达到规定的业绩条件（以下简称“等待期”）。绩效条件（以下简称等待期）只能行使。上市公司在等待期内核算确认的相关成本和费用，不得在相应年度的企业所得税计算和缴纳中扣除。股权激励计划行权后，上市公司可以计算确定股票实际行权时股票的公允价格与激励对象当年实际支付的行权价格之间的差额和数量，作为薪酬和上市公司当年工资支出。之前扣除。<2、职工福利费、工会经费、职工教育经费项目扣除限额的基本规则员工福利不超过工资总额的14%不可扣除工会基金不超过工资总额的2%不可扣除员工教育经费不超过工资总额的8%扣除3.社会保险费和其他保险费（教材P183、3和P185、10）lt/gt4.利息支出-扣除标准（1）非金融企业向金融企业贷款利息支出、金融企业各项存款和同业拆借利息支出、企业经批准发行的债券，可以如实抵扣。（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可根据实际情况扣除，超出部分不允许扣除。（3）关联企业利息费用的扣除①核心内容：实行总量合理和利率合理两个合理措施。第一步，从资本结构的角度判断借款总额的合理性。税法规定金融企业的债资比为5:1；其他企业为2:1衡量结构合理性——超过本年度及以后各年度的负债权益比的利息不得扣除。第二步，用合理利率标准判断不超过负债权益比的利息是否达到合理水平，使利率水平合理。②有关关联方利息费用的其他规定：企业能够证明关联方的关联交易活动符合独立交易原则的；或者企业实际税负不高于境内关联方的，在计算应纳税所得额时扣除实际支付给关联方的利息费用。（4）企业向自然人借款的利息费用向关联自然人借款的利息费用——向股东或其他关联自然人借款的利息费用符合规定条件（关联方资产负债率和合理利率标准）的企业，允许扣除。向非关联自然人借款利息费用-企业向内部员工或其他人借款利息费用除上述规定外，借款条件同时满足以下条件的，利息支出不得超过金融企业同期。按同类贷款利率计算的部分金额允许扣除：①企业与个人之间的借款真实、合法、有效，不存在非法集资等行为。违反法律法规；②企业合同与个人贷款合同。5.借款费用——费用或资本化企业生产经营活动中合理不需要资本化的借款费用，允许扣除。企业借入资金购建固定资产、无形资产和需建造12个月以上才能销售的存货的，购建期间发生的合理借款费用和建造相关资产作为资本支出，计入相关资产成本，并按照税法规定扣除；相关资产交付使用后发生的借款利息，可以在发生当期扣除。企业通过发行债券、取得贷款、吸收投保人存款等方式发生的合理费用，符合资本化条件的，计入相关资产成本；不符合资本化条件的，作为财务费用，允许在企业所得税前扣除。6.汇兑损失因汇率折算而产生的汇兑损失，除已计入相关资产成本的部分和与资产分配有关的部分外，允许扣除。利润给所有者。7.商务招待费企业发生的与生产经营活动有关的商务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过5‰当年的销售（营业）收入。对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），从被投资企业分配的股利、红利、股权转让收益，可按规定比例计算。企业筹建期间，与筹建活动有关的商务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹建费用，并按有关规定在税前扣除.8.广告宣传费（一）企业在每个纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务机关另有规定外，应当不超过当年销售（营业）收入的15%，可以扣除；超出部分允许在以后的纳税年度结转和扣除。（2）截至2025年12月31日，企业在化妆品制造、销售、药品制造、饮料制造（不含酒类）（化妆品生产、销售；医药饮料制造）支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，允许扣除；超出部分允许在以后的纳税年度结转和扣除。（三）关联企业已签订广告费和业务推广费分摊协议（以下简称分摊协议）的，一方发生的广告费和业务推广费由不超过当年销售（营业）收入的税前扣除限额。费用可以从企业中扣除，也可以部分或全部按照分摊协议向对方收取并扣除。在计算企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，对方可以排除按上述方法向企业收取的广告费和业务宣传费。（4）企业筹建期间发生的广告、业务推广等费用，可按实际发生额计入企业筹建费用，按有关规定在税前扣除。（五）烟草企业的烟草广告费和业务推广费，不得在计算应纳税所得额时扣除。9.环境保护专项资金企业依照有关法律、行政法规提取的环境保护、生态修复等专项资金，允许扣除；上述专项资金提取、变更使用的，不得扣除。10.保险（并入3.上面的解释）11.租赁费租入固定资产所支付的租赁费，按照下列方法扣除：（1）租入固定资产的租赁费经营租赁：按租赁期限平均扣除；（2）融资租入固定资产的租赁费：融资租入固定资产价值的部分计提折旧，分期扣除；租赁费不得直接扣除。12.劳保费劳保费和职工福利费不是对等概念。例如：防暑降温用品和防暑降温费用，前者属于劳动保护费用，支出金额不限；后者属于员工福利费用，费用比例有限制。自2011年7月1日起，根据其工作性质和特点，由企业统一生产且要求员工在工作时穿制服的企业所产生的工作服费用，可按照规定作为企业税前的合理支出支付。扣除。13.慈善捐赠支出基本规定：企业实际发生的公益捐赠支出低于年度利润总额12%的，在计算应纳税所得额时允许扣除.超过年度利润总额12%的部分，在计算未来三年的应纳税所得额时，允许结转扣除。这里的年度利润总额是指企业按照国家统一会计制度规定计算的年度会计利润。14.资产费用（1）企业转让各类固定资产发生的费用：允许扣除；（2）固定资产折旧费用、摊销企业按规定计算的无形资产和递延资产的费用：允许扣除。15.总公司股份非居民企业在中国境内设立机构或场所，其总公司在中国境外发生的与生产经营有关的费用机构和地点，并能提供总行下达的费用范围、额度、分配依据和方式。及其他证明文件，如果分配合理，允许扣除。16.资产损失（1）企业当期发生的固定资产和流动资产净损失，允许扣除毁损净损失；(2)因企业存货损失、损坏、报废等原因不能从销项税额中扣除的进项税额，视为企业资产损失，可与存货损失合并计算按规定在所得税前扣除。17.其他项目如会费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费等，允许扣除。18.手续费及佣金（教材P188）与生产经营相关的手续费及佣金有五项限制：1、手续费及佣金仅限于能够获得报酬的人——不是交易双方（包括雇员、代理人、代表等）。手续费及佣金的支付对象应为具有合法经营资格的中介服务机构或个人。第二，费用和佣金受计算基数和费用比率的限制。①对于保险公司，自2019年1月1日起，保险公司因经营活动发生的手续费及佣金支出，不得超过全部保费收入扣除退保金后余额的18%年度（包括此金额）。)在计算应课税收入时允许扣除；超出部分可以从以后的年份中扣除。保险公司发生的手续费、佣金费用等税前扣除的其他事项，继续按原有关规定办理。②对于其他企业，计算限额为与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订的服务协议或合同中确认的收入金额的5%（不包括交易双方及其员工、代理人和代表等）。③从事代理业务，主营业务收入为手续费和佣金的企业（如证券、期货、保险代理等），实际经营成本（包括手续费和佣金费用）)为获得该等收入而发生的)，允许在企业所得税前扣除。（注：无规模限制）3、手续费、佣金费用不能转为返利、营业佣金、返利、入会费等；它们也不能用来抵消收入。第四，费用和佣金受支付方式的限制。除委托个人代理外，企业以现金或其他非转让方式支付的手续费及佣金，不得在税前扣除。5、企业为发行权益性证券而支付给相关证券承销机构的手续费及佣金，不得在税前扣除。19.根据《企业所得税法》第二十一条的规定，企业按照财务会计制度规定确认并实际进行财务会计处理的支出，不得超过《企业所得税在相关税收法律法规规定的税前扣除范围和标准的情况下，企业实际会计处理确认的支出，可以在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。20.企业维修费（教材P189）维修费是指从成本费用中提取出来，专门用于维持简单再生产的资金。从会计的角度来看，维修费的提取影响成本，以及是否可以被税法认可为所得税前扣除。2013年之前，不同行业有不同的规定。自2013年1月1日起，统一了各行业维修费的基本规则。21.企业参加政府组织的棚户区改造支出企业参加政府组织的工矿（含中央煤矿）棚户区改造支出城镇改造、森林棚户区改造、垦区危房改造、同时符合一定条件的棚户区改造费用，允许在企业所得税前扣除。同时满足一定条件的棚户区改造支出必须同时满足6个条件。企业报送企业所得税年度纳税申报时，应当向主管税务机关提供其棚改支出符合规定的六项条件的书面说明材料。22.金融企业贷款损失准备金税前扣除企业所得税的相关政策。——期末扣除比例维持在1%2019年1月1日至2023年12月31日除涉农贷款和中小企业贷款以外的金融企业贷款，应按以下规定办理：（易答多选题）允许税前提取贷款损失准备金范围不计提贷款损失范围①贷款（包括抵押、质押、担保、信用及其他贷款）②银行卡透支、贴现、信用垫款（包括银行承兑汇票垫款、信用证垫款、保函垫款等）、进出口票据、同业拆借、应收融资租赁款及其他具有贷款特征的风险资产③金融企业转贷并承担对外还款责任的对外贷款，包括国际金融组织贷款、国外买方信贷,外国政府资产，例如向外国政府提供的贷款、JBIC无条件贷款和混合贷款金融企业委托贷款和代理贷款、国债投资、应收股利、上缴央行准备金、金融企业剥离的债权和股权、应收金融贴现、央行货币等不承担风险和损失的资产金融企业当年允许税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：本年度允许税前扣除的贷款损失准备本年=年末允许计提贷款损失准备的贷款资产余额×1%-上年末税前扣除的贷款损失准备余额金融企业按上述公式计算的金额为负数的，相应增加当年的应纳税所得额。金融企业发生符合条件的贷款损失，应先冲减已扣除税前的贷款损失准备，不足部分可在计算当年应纳税所得额时予以扣除。注：本文知识点整理自东澳刘颖老师-2022年税法基础知识密集讲座笔记讲义快来试试精彩“LightOe”的内容，>>">点击阅读更多gtgtgtltimgrc="htt://ic1.58edu.cc/to-c-i-5dcqge47/25fd6497ddf14f296176d1a71675fc9~tlv-5dcqge47-1.we"title="试一试"alt="试一试"uffix="jg"tyle="max-width:100%"gt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看试试看滑动图片试一试浅一内容●●●●●●●●2022年研讨会考试基础阶段准备材料推荐allYear学习计划2022年全年学习计划！基础考试准备进行中教科书更改解读

2022-06-11 税法 融资租赁 税法 人民大学出版社 梁文涛

注意税法的主要特点是琐碎的，所以也被称为“支离破碎的法律”。在考试方面，税法结合了经济法和财务管理的特点，需要一定的记忆力和计算能力。以下是2022年税法重要知识点，快来学习吧！推荐阅读：ltatarget="_lak"gt2022年注册会计师税法重要知识点全部整理完毕！热门推荐：ltatarget="_lak"gt学习计划|思维导图|gt|2022年基础课程lt/强gt|EayPa®畅销书lt/troggt[内容导航]计算已支付的GST扣除额[章节]第三章消费税法第三节应纳税额的计算【知识点】已缴消费税扣除计算支付的GST扣除额的计算允许减税的项目(8+1)（教科书P158、159）1。从外包或合同加工处购买的已征税烟丝生产的卷烟。2。由征税的高档化妆品采购或者委托加工回收而生产的高档化妆品。3。以征税珠宝玉石为原料，购买或者委托加工回收的贵重珠宝玉石。4。外购或外购加工返还已征税的鞭炮、烟花生产的鞭炮和鞭炮。5。通过外包或承包加工已征税的杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆。6。由购买或委托加工回收的免税木制一次性筷子生产的一次性木制筷子。7。以征税实木地板采购或承包加工生产的实木地板。8。购进或委托加工回收的应税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油，用于连续生产应税成品油。（不包括航空煤油和溶剂油）9。从葡萄酒生产企业采购进口葡萄酒以连续生产应税葡萄酒（教材P159）。提示：委托加工的连续生产与外购应税消费品的连续生产扣除范围基本相同。与委托加工的葡萄酒相比，委托加工的葡萄酒较少。购买应税消费品的减税计算公式如下：当期购买的应税消费品缴纳的税额=当期购买的应税消费品的购买价款（当期生产和使用的数量）×购买的应税消费品的适用税率消费品本期购进应税消费品的进价=期初购进应税消费品的进价+当期购进应税消费品的进价-本期购进应税消费品的进价购买的期末存货中的应税消费品采购价格是指采购发票上的销售额，不含增值税。委托加工回收的应税消费品的税收抵免计算公式为：委托加工应税消费品当期可抵扣税额=委托加工期初库存应税消费品缴纳的税额+委托加工应税消费品缴纳的税额本期收回的商品-期末存货款中委托加工应税消费品所缴纳的税款提示：以委托加工方式购进、进口、回收的应税消费品（以下简称“购进的应税消费品”），作为连续生产应税消费品的原材料。消费税。经主管税务机关核定，上述从境外采购的应税消费品未缴纳消费税的，纳税人应当在核定当月从准予抵扣的消费税中扣除已抵扣的消费税。感应：了解减税规则：1。允许的减税只涉及在同一税目中连续加工购买的应税消费品，不能跨税目进行抵扣。2。您需要自己计算扣除额。允许抵扣的应税消费品，按生产消费抵扣，与凭票购买抵扣增值税不同。3。课本中只列出了8+1项允许扣除已缴纳消费税的项目，按照课本掌握考试。但是，委托加工回收的应税消费品以高于受托方的应税价格销售的，必须按照规定申报缴纳消费税。当受托方已代收代缴的消费税在计税时允许扣除时，此8+1项扣除范围限制。4。零售征税的金银（包括2003年5月1日起的铂金）、珠宝、钻石和钻石配饰，不得从购买的珠宝玉石所缴纳的税款中扣除。5。在批发阶段征税的卷烟，不能从前生产阶段缴纳的消费税中扣除。6。纳税人使用进口汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油连续生产应税成品油的，纳税人应根据增值税发票选择经确认平台确认的成品油开具专用发票、海关专用缴款单进口消费税、完税单（代扣代缴）按现行应税油品消费税政策规定计算扣除。7。异常发票不能用于抵扣已缴纳的消费税注：本文知识点整理自东澳刘英老师——2022税法基础课讲义课笔记快来试试《光一》的精彩内容，点击尝试更多内容gtgtgt11647855223950074389_001647855223950074389_00试试看

2022-04-23 消费税税法实施条例 消费税法

[问题]计算综合所得税时，工会费用中个人承担的部分是否扣除？[答案]根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条：“计算应纳税所得额：（一）居民个人的综合所得，应纳税所得额为各税项所得扣除6万元费用及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额年。……本条第一款第一项规定的专项扣除包括居民个人按照范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。国家规定的；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养费等，具体范围、标准和实施步骤由国务院规定并报送全国人民代表大会常务委员会备案。"本条第一款第一项规定的专项扣除包括居民个人按照范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。国家规定的；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养费等，具体范围、标准和实施步骤由国务院规定并报送全国人民代表大会常务委员会备案。"因此，个人在工会基金中承担的部分不在上述文件的范围内，不能在计算综合所得个人所得税时予以扣除。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 继续教育社保补贴 职工继续教育费用报销标准

【问题】个税专项附加扣除项目有哪些?【答案】根据《国家税务总局关于修订发布lt个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)gt的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）规定：“第二条纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的，依照本办法规定办理。”个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-16 个税专项附加扣除大病医疗规定 个税专项附加扣除大病医疗政策的条件和标准

【问题】大病医疗专项附加扣除需要准备哪些资料？【答案】纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。...

2022-04-14 大病医疗专项附加扣除由本人或其配偶扣除 大病医疗专项附加扣除需要什么资料

【问题】申报文化事业建设费时如何进行差额扣除？【答案】请您点击【我要办税】mdah【综合信息报告】mdah【特定涉税信息报告】mdah【文化事业建设费缴费信息报告】，填写文化事业建设费缴费信息登记表，【对应税目】选择ldquo广告业rdquo，【广告业是否允许差额扣除】选择ldquo是rdquo，其他相关信息填写完毕后点击【下一步】提交，办理成功后再返回申报界面ldquo重置rdquo填写申报。...

2022-04-14

【问题】计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？【答案】根据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)，二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有ldquo增值税专用发票rdquo字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。...

2022-04-14 进项税额留抵退税条件 进项税额留抵退税会计处理

我们一起来学习2022《经济法基础》高频考点：个人所得税扣除项目规定。本考点属于《经济法基础》第五章所得税法律制度第二节个人所得税法律制度的内容。【内容导航】个人所得税扣除项目规定【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】个人所得税扣除项目规定正保会计网校2022年初级会计职称课程火速更新中，跟着老师去学习，更加有计划，购考前刷题集训班，149元/2科，领取新人券还可再减50元！还在等什么！>">赶快选课学习gtgt更多推荐：必背！2022年初级会计高频考点汇总...

2022-04-14 经济法基础个人所得税知识点 经济法基础个人所得税总结

【问题】3岁以下婴幼儿专项附加扣除中的婴幼儿信息如何填报？【答案】一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人可以通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》填报子女信息。证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可作为填报证件。极少数暂未获取上述证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况，纳税人可通过手机个人所得税APP将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-13 婴幼儿出生医学证明 宝宝出生医学证明