[问题]企业出租公租房是否免征房产税和城市土地使用税？[答案]根据《财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第61号）：“1.公共租赁住房建设期间使用的土地和公共租赁住房建成后占用的土地，免征城市土地使用税。按照公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例，免征公共租赁住房的建设和管理。……7。公共租赁住房免征房产税。经营公共租赁住房取得的租金收入免征增值税。公共租赁住房经营管理单位应当单独计算公共租赁住房的租金收入，不计算的不享受免征增值税和房地产税的优惠政策。……X。本公告执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。”另外，根据《财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策实施期限的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第6号）税法）：“一、《政策通知》（财税[2018]54号）等16个文件规定的税收优惠政策已届满的，实施期限延长至2023年12月31日，见详见附件1。”因此，企业出租公共租赁住房免征房产税和城镇土地使用税。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利gtgt了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入gtgt...

2022-04-17 房产税 财政部副部长 房产税 财政部回应

[问题]闲置土地使用费申报应该用哪种申报表？[答案]根据《国家税务总局等五部门关于划转土地闲置费和城市垃圾处理费征收管理有关事项的公告》（国家税务总局、财政部、财政部自然资源、住房和城乡建设部、住房和城乡建设部、中国人民银行公告2021年第12号）规定：“七、支付义务人或托收机构原则上应当使用《非税收入综合申报表》申报缴纳土地闲置费和城市垃圾处理费。各地可将申报材料与其他项目合并，简化申报流程。……本公告自2021年7月1日起生效。”因此，自2021年7月1日起，纳税义务人申报土地闲置费时，原则上使用《非税​​收入综合申报表》，各地可将申报材料与其他项目合并，简化申报过程。加入实用学习卡会员，随时随地在线提问，多税专家免费快速解答问题，立即享受福利>>了解更多税务资讯、金融法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正宝会计网校会计实战频道，点击进入>>...

2022-04-16

【问题】房地产企业一般计税项目可扣减的土地成本中是否包含契税？【答案】《国家税务总局关于发布lt房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法gt的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）第五条规定，当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积divide房地产项目可供销售建筑面积）time支付的土地价款hellihelli支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。第六条规定，在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。第七条规定，一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。根据上述规定，房地产企业一般计税项目计算缴纳增值税时可扣减的土地成本中不包含契税。...

2022-04-15 契税房地产企业 房地产公司契税

我们一起来学习2022《经济法基础》高频考点：土地增值税。本考点属于《经济法基础》第六章财产和行为税法律制度第三节土地增值税法律制度的内容。【内容导航】1.土地增值税征税范围2.土地增值税税收优惠【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】土地增值税...

2022-04-16 经济法基础土地增值税法律制度 经济法基础土地增值税

上一篇：第21天第22天下一篇：更新中...每一个成功的人都有各自的模样，他们或坚持，或勤奋，或刻苦……备考初级会计，让我们从每一道试题开始！正保会计网校为各位初级会计考生准备了：30天重要知识点打卡（含知识点+对应练习题），知识点每天学一学，习题每天做一做，全力备考呦~点击查看：《初级会计实务》第22天打卡重要知识点gtgt根据正常学习进度，大家应该已到强化冲刺阶段的学习了，所以我们采用先做题，再复习知识点的方式，各位也可根据自己的是实际情况来看哦！点击图片查看大图学完这篇，相信大家对“土地增值税”这个知识点有了一定的深入了解，希望各位再接再厉备战初级会计！本文由正保会计网校教研团队整理转载请注明来自正保会计网校☛自己刷题不过瘾，正保会计网校《考前刷题集训班》，解决你时间紧任务重，学完就忘，做题发挥不稳定等问题，149元/2科，领取新人券还可再减50元！还在等什么！一键get刷题集训班gtgt>">☛正保会计网校2022年初级会计决战冲刺营上线，主讲带背，逐章划重点，两科仅需10元！查看课程详情gt...

2022-04-14 会计知识考点 会计初级网校

在初级会计《经济法基础》考试当中，税法是占很重要地位的，比如：房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、耕地占用税等等，这些都是很重要的知识点，下面就跟着张稳老师来学习吧！video张稳老师简介：讲“经”说“法”，稳步备考。多年从事注会《经济法》、初级《经济法基础》和中级《经济法》课程的研究和辅导工作，曾经主持过多部辅导资料的编写工作，“梦想成真”辅导丛书初级会计职称《经济法基础经典题解》《初级百考题》主编。授课风格：熟悉各类经济法律、法规。教学经验丰富，讲解简洁明确，深入浅出，对习题的分析一针见血，抓住题眼，帮助考生快速的找到答案，耐心细致，让考生知其然更知其所以然，快速修成正果！老师寄语：应对考试的过程，就是锻炼自己独立走出迷宫的过程，老师愿做最好的引路人，带你走出一座座知识迷宫。主讲班次：高效实验班2022年初级会计课程学习刻不容缓，正保会计网校给大家准备了不同形式的班次课程，大家可以根据自己的情况选择适合自己的课程哦。>">点击查看各班次详情gtgt更多推荐：>">初级会计万人模考大赛火热开启模拟实战免费参与gtgt...

2022-04-11 经济法基础经济法事实事件案例 经济法基础经济法律关系

我们一起来学习2022年《初级会计实务》高频考点：使用权资产。本考点属于《初级会计实务》第四章非流动资产第三节固定资产的内容。【内容导航】1.概述2.科目设置3.初始计量4.后续计量【考频分析】考频：★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】使用权资产...

2022-04-11 初级会计实务 使用权资产在第几页 初级会计实务使用权资产

没有人不爱惜他的生命，但很少人珍视他的时间。小奥为各位考生整理了注册会计师税法的答疑，小伙伴快进来看看吧！纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（）。A.出售旧房及建筑物的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.提供扣除项目金额不实的D.转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的正确答案：D【提问】老师为什么选D，不选A呀？这个有点疑惑。【答疑】尊敬的学员您好：A选项：税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定的缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金（不含增值税），作为扣除项目金额计征土地增值税，因此需要对房地产进行评估。选项D：只有在转让房地产的实际成交价格低于房地产评估价格的，才需采用评估价格，因此转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的，不采用房地产评估价格。您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！如果你想要让光亮进入你的生活，你就需要努力站在发光的地方。小奥这里会继续帮助大家，为大家更新注册会计师考试答疑的！注：答疑内容出自东奥《税法》教研团队（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）...

2022-04-04 税法扣除项目的标准 税前扣除项目总额

东奥注册会计师2021-12-2216:09:09土地使用权转让需要交增值税、契税、土地增值税。契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。土地使用权的转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移）：承受人缴纳契税（不得因减免土地出让金而减免契税）。契税应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率契税实行3%~5%的幅度比例税率。土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税应纳税额的计算方法1.确定不含增值税收入总额2.确定扣除项目金额3.计算增值额4.计算增值率增值率=增值额/扣除项目金额×100%5.按照增值率确定适用税率和速算扣除系数6.计算应纳税额应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数点击查看相关知识点推荐：契税优惠的一般规定契税征收管理的规定更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-05 契税的应纳税额 契税应纳税所得额

东奥注册会计师2021-12-2216:09:07土地使用权转让的条件国有土地使用权的获得方式有两种：出让和划拨。1、以出让方式取得土地使用权的，转让时应符合下列条件：(1)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。(2)按照土地出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。(3)转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。2、以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产报批时，有批准权的人民政府按照国务院规定可以不办理土地使用权出让手续的，转让方应当按照国务院规定将转让房地产所获收益中的土地收益上缴国家或作其他处理。房地产转让，应当签订书面转让合同，合同中应当载明土地使用权取得的方式。点击查看相关知识点推荐：土地增值税的税收优惠有哪些土地增值税清算扣除项目的规定更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-04 土地使用权批准权限 土地使用权谁批准

东奥注册会计师2021-12-2216:09:08土地使用权转让增值税的规定土地使用权转让增值税税率为9%。土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让的条件国有土地使用权的获得方式有两种：出让和划拨。1、以出让方式取得土地使用权的，转让时应符合下列条件：(1)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。(2)按照土地出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。(3)转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。2、以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产报批时，有批准权的人民政府按照国务院规定可以不办理土地使用权出让手续的，转让方应当按照国务院规定将转让房地产所获收益中的土地收益上缴国家或作其他处理。房地产转让，应当签订书面转让合同，合同中应当载明土地使用权取得的方式。点击查看相关知识点推荐：土地增值税的税收优惠有哪些土地增值税清算扣除项目的规定更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-04 土地使用权转让和土地所有权转让 转让土地使用权和出让土地使用权

东奥注册会计师2021-12-2216:09:06土地使用权转让契税税率：3%-5%的幅度比例税率。契税应纳税额的计算应纳税额=计税依据×税率契税的计税依据国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：成交价格。土地使用权赠与、房屋赠与：由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换：所交换的土地使用权、房屋的价格差额。交换价格相等时，免征契税。不等时，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产：由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。对于个人无偿赠与不动产行为（法定继承除外）：应对受赠人全额征收契税。注意：对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。点击查看相关知识点推荐：契税的计税依据契税征收管理的规定更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-04 契税计税依据含不含增值税 契税计税依据是什么

东奥注册会计师2021-12-2216:09:05国有土地使用权出让要交契税的。土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。国有土地使用权出让：承受人缴纳契税（不得因减免土地出让金而减免契税）。土地使用权的转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移）：承受人缴纳契税（不得因减免土地出让金而减免契税）。土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。点击查看相关知识点推荐：契税的计税依据契税征收管理的规定更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-04 国家出让土地使用权契税 国有建设用地使用权出让契税

东奥注册会计师2021-12-2216:09:04国有土地使用权出让和转让的区别出让国有土地使用权，是国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，土地使用者取得土地的使用权后，要向国家支付土地使用权出让金，属于土地买卖的一级市场。转让方是国家（国家对自己征税没有意义），受让方是土地使用者，所以不需要缴纳土地增值税，但是受让方要缴纳契税。转让国有土地使用权，是指土地使用者取得使用权后，再将土地使用权转让给第三人的行为，属于土地买卖的二级市场。国有土地使用权的转让，转让方要缴纳土地增值税，受让方要缴纳契税。点击查看相关知识点推荐：契税的计税依据契税征收管理的规定更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-04 国家出让土地使用权契税 国有建设用地使用权出让契税

东奥注册会计师2021-12-2216:09:03国有土地使用权出让方式有：协议、招标、拍卖。国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将土地使用权在一定的年限内让予以土地使用者的行为。国有土地使用权的出让使用是有期限的，其专业性也较强，因此在出让过程中出让方和受让方须注意相关事项，避免产生纠纷和诉讼。一、国有土地的权属调查出让合同签订之前，要对出让方的出让主体资格进行核实，确认出让方有资产处分权。二、土地出让须符合政府规划国有土地使用权出让的，必须符合土地利用总体规划、城市规划和土地利用年度计划，否则会出现出让行为因违反政策无效等情形。三、土地使用权的出让方式对于商业、旅游、娱乐、住宅及工业用地依法应当采用招标、拍卖、挂牌的方式出让，其他性质用地的可以采用协议方式出让。四、土地使用权出让的签订形式1、土地使用权出让，应当由市、县人民政府土地管理部门与土地使用者签订书面的土地使用权出让合同，同时向县级以上地方人民政府土地管理部门申请登记。2、出让合同应该包括地块位置、面积、用途、容积率、土地开发程度、出让年限、投资强度（工业用地）、动工及竣工时间、支付出让金的时间、违约责任等内容，条款内容须清晰、具体。同时，土地用途及相关条件能否变更、变更程序及费用负担应在转让合同中约定清楚。点击查看相关知识点推荐：土地使用权的会计处理土地使用权摊销计入什么科目更多知识点分析、考试重难点解读以及真题习题，可以关注东奥会计在线注会税法栏目。...

2022-04-04 出让国有土地使用权和转让国有土地使用权 关于国有土地使用权出让